Лицензия №9251-Л
выдана 23.03.2017
г. Красноярск пр.Мира, 94, оф.304

Статьи

Как оценить вероятность выездной налоговой проверки?

Любой налогоплательщик может оценить вероятность включения организации в план выездных налоговых проверок.

Для этого существует документ, описывающий 12 критериев налоговых рисков.

В компьютеры налоговых органов заложена программа, которая автоматически отбирает налогоплательщиков. Например, если

  • организация имеет налоговую нагрузку ниже среднеотраслевой,
  • отражает убытки в течение 2х и более лет,
  • опережающий темп роста расходов над доходами,
  • выплата среднемесячной заработной платы ниже среднего уровня,
  • непредоставление пояснений на уведомления налоговых органов,
  • неоднократное снятие с учета и постановка на учет в разных районах (ИФНС),
  • ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском (использование контрагентов фирм-однодневок, цепочка контрагентов для минимизации налогов) и т.д.

12 критериев налоговых рисков

Критерий № 1: Налоговая нагрузка ниже чем средний уровень налоговой нагрузки по другим организациям (предпринимателям) в конкретной сфере торговли или производства. Налоговая нагрузка – это отношение суммы всех уплаченных налогов к выручке организации (без учета НДС). Показатели налоговой нагрузки можно посмотреть на сайте налогового органа и скачать налоговый паспорт каждого региона. В разделе 9 и 10 этого документа - данные о налоговой нагрузке.

Критерий № 2:В течении двух и более лет организация в бухгалтерской отчетности и налоговой отчетности организация показывает убыток.

Критерий № 3. Доля вычетов по налогу на добавленную стоимость равна или больше 89% за период 12 месяцев.

Пример: Выручка (без учета НДС) 10 млн. руб, НДС - 1,8 млн. руб. Организация уплатила НДС в бюджет менее 100 тысяч рублей – она попала в зону риска для проведения выездной налоговой проверки. Почему? Максимальная доля вычетов 89% - в рублях это составляет 1 602 тыс. руб. Значит для того, что бы организация не попала в зону риска по данному критерию она должна уплатить в бюджет не менее 198 тыс. руб. Налоговый орган при расчете данного показателя ориентируется на сложившейся процент в каждом регионе. Информацию о максимальной доли вычетов по НДС можно найти на сайте налогового органа. По Красноярскому краю в 2016 году она составила 87%.

Критерий важен для организаций, применяющих общую сстему налогообложения.

 

Критерий № 4: Доходы растут медленнее чем расходы. Темп роста расходов опережает темп роста доходов. Критерий важен для организаций, применяющих общую сстему налогообложения.

Критерий №5: Заработная плата работника организации ниже среднего уровня заработной платы по аналогичному виду экономической деятельности в городе, районе, области или краю. Критерий № 6:Неоднократное (более 1 раза) приближение к предельному значению таких показателей как выручка, численность сотрудников, остаточная стоимость основных средств, дающих право применять спецрежим. Во внимание принимается приближение на 5 процентов и менее.

Критерий № 7: Предприниматель за год в книге учета доходов и расходов отражает суммы расхода максимально приближенные к сумме дохода. Доля налоговых вычетов в общей сумме доходов больше 83%. Критерий №8:Заключение договоров с контрагентами посредниками либо несколькими контрагентами посредниками без наличия деловой цели. Создание цепочки контрагентов с целью уменьшения суммы начисляемых налогов .

Критерий №9:На уведомление (требование) налоговых органов о выявлении несоответствия показателей деятельности организацией не дается ответ. Либо организаия не может пояснить налоговому органу выявленные ошибки в налоговых декларациях и отчетах.

Критерий №10: Если организация два раза и более производила снятия с учета и постановку на учет в налоговых органах в связи с изменением места нахождения.

Критерий №11: Уровень рентабельности продаж и активов по данным бухгалтерской отчетности отклоняется более чем на 10 процентов от уровня рентабельности продаж и активов аналогичных предприятий (одинаковой сферы деятельности).

Критерий №12:Ведение деятельности с высоким налоговым риском.Организация ведет деятельность, которая направлена на получение необоснованной налоговой выгоды . Например совершение фактов хозяйственной жизни не характерных для деятельности данной организации или отражение в учете и отчетности операций, которых не было, с целью занижения сумм начисленных налогов.

 

/ "Бухгалтерская энциклопедия "Профироста"
24.03.2017


Информацию на странице ищут по запросам: Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих
Бухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный Фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Налоги ИП, 3-НДФЛ, Организация учета

Аутсорсинг
  • Бухгалтерское сопровождение ООО и ИП
  • Услуги по регистрации ИП и ООО
  • Внутренний аудит
  • Ликвидация ООО и ИП
  • Восстановление учета
  • Индивидуальные консультации
узнать подробнее
Группа ВКонтакте