Почему могут возникать налоговые риски при выборе поставщиков?
Налоговая может усомниться в сделках, заподозрить, что фактически расходы компания не несла, и чтобы уменьшить сумму налогов использовала «бумажные» расходы.
При сомнительных сделках налоговая оценивает осмотрительно ли производился выбор контрагента.
Если компания докажет добросовестность выбора партнера, компании могут доначислить налоги, пени и штраф – 20 процентов от неуплаченных налогов за неумышленное нарушение. Штраф 40 процентов - если нарушение посчитают умышленным уклонением от налогов.
Какие документы по контрагенту (поставщику) нужно собрать
- Документы, подтверждающие реальность поставщика, наличие ресурсов и деловую репутацию. Копии учредительных документов, лицензий.
- Проверка контрагента по официальному сервису ФНС «Прозрачный бизнес» – pb.nalog.ru. В нем налоговая объединяет сервисы, которые раньше были отдельно: по получению выписки, проверке на массовость, дисквалификацию, ограничения в регистрации и наличие поданных документов.
С помощью сервиса можно отслеживать информацию:
- Не ликвидируется, не реорганизуется, не банкротится;
- Не имеет метки о недостоверности сведений;
- Не вносит изменения в ЕГРЮЛ в настоящий момент. Например, по смене директора;
- Имеет не массового и не дисквалифицированного директора, не массовый адрес;
- Виды деятельности однородны, их не слишком много и они соответствуют сути сделки;
- Название, ИНН, ОГРН, адрес и директор совпадают с теми, что назвал контрагент
- Имеет лицензию (если деятельность по сделке требует этого)
- Сотрудников достаточно, чтобы исполнить сделку
- Имеет активы (на основании сумм доходов и расходов)
- Долги по налогам
- Сколько лет на рынке
- Запрос выписки из реестра «Федресурс» fedresurs.ru .
- Для подтверждения надежности контрагента, проверка его споров с другими компаниями, запланированные проверки госорганов, неисполненные госконтракты.
- Проверка картотеки арбитражных дел и базу данных исполнительных производств.
- Проверка контрагента в Едином реестре проверок на сайте Генеральной прокуратуры.
- Проверка контрагента по реестру недобросовестных поставщиков.
- Проверка, есть ли бухгалтерская отчетность контрагента в сервисе Государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности – bo.nalog.ru. Если контрагент сдавал отчетность, проанализировать, есть ли активы. Если контрагент обязан проходить аудит, в сервисе будет аудиторское заключение.
- Документы основания, которые подтвердят, почему выбрали именно этого контрагента. Это может быть информация с сайта, сравнение с другими контрагентами по ценам, условиям договора поставки.
- Скриншоты с сайта поставщика: главной страницы, контактов, ассортимента, цен, рекомендательных писем.
- Документы по сделкам.
"Бухгалтерская энциклопедия "ПрофиРоста"
07.06.2022
Информацию на странице ищут по запросам: проверка ИФНС, штраф ИФНС, налоговое требование, уведомление, инфрмационное письмо, прозрачный бизнес
