Лицензия №9251-Л
выдана 23.03.2017
г. Красноярск пр.Мира, 94, оф.304 Пн-Сб 09:00-21:30

Статьи

Критерии отбора кандидатов на выездную проверку (ВНП) в 2019 году

 

ВЫЕЗДНАЯ – это проверка всей деятельности фирмы за определенный период (не более 3 лет).

  

Выездная проверка в отношении одного налогоплательщика может проводиться по одному или нескольким видам налогов. Налоговые органы не вправе проводить в течение одного года более двух выездных налоговых проверок одного и того же налогоплательщика по одним и тем же налогам за один и тот же период времени.

  

Документы, которые были истребованы в ходе налоговой проверки, представляются в течение 10 дней со дня получения соответствующего требования.

  

Представление документов на бумажном носителе производится в виде заверенных проверяемым лицом копий.

  

Выездная налоговая проверка не может продолжаться более двух месяцев. Указанный срок может быть продлен до четырёх месяцев, а в исключительных случаях - до шести месяцев.

  

В день окончания выездной проверки проверяющий составляет справку об окончании проверки и вручает её налогоплательщику. В течение двух месяцев с указанного дня составляется акт выездной налоговой проверки. В акте должны быть указаны сведения о выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах, либо об отсутствии таковых.

 

 

Критерии для проведения ВНП:

 

 Оценить вероятность включения организации в план выездных налоговых проверок помогут 12 общедоступных критериев.

  

Существует официальный документ от 14 марта 2011 года, в котором описано 12 критериев налоговых рисков.

 

 В компьютерной системе налоговых органов заложена программа, которая автоматически отбирает налогоплательщиков.

 

 

Критерий
(приложение 2 к приказу ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333)

Характеристика критерия

Налоговая нагрузка ниже среднего уровня по отрасли или виду деятельности

Налоговая нагрузка

=

Сумма уплаченных налогов

 

Выручка (Показатели налоговой нагрузки по основным видам экономической деятельности приведены в приложении 3 к приказу ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333. Сумму уплаченных налогов берут из налоговой отчетности, а выручку – по данным Росстата.)

Убыток в бухгалтерской или налоговой отчетности на протяжении нескольких налоговых периодов

Компания работает с убытком не менее двух лет

Значительные суммы вычетов по НДС

Доля вычетов по НДС в сумме налога, начисленного за 12 последних месяцев, – 89 и более процентов

Темп роста расходов опережает темп роста доходов от реализации товаров (работ, услуг)

Расходы растут быстрее, чем доходы.

Например, в 2017 году компания отразила в отчетности:
– расходы – 100 000 руб.;
– доходы – 50 000 руб.
В 2018 году показатели такие:
– расходы – 1 000 000 руб.;
– доходы – 90 000 руб.

Среднемесячная зарплата на одного сотрудника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности

Информацию о среднем уровне зарплаты можно получить на официальных интернет-сайтах Росстата (www.gks.ru) и ФНС России (www.nalog.ru) (проверяющие учитывают информацию от граждан, организаций, предпринимателей и контролирующих ведомств о выплате зарплаты «в конвертах» и о фактах отказа от заключения трудовых договоров)

Неоднократное приближение показателей, дающих право применять спецрежим, к их предельному значению

Если в течение года фактический показатель как минимум дважды отличается от предельного значения меньше чем на 5 процентов.

К примеру, средняя численность сотрудников компании на ЕНВД несколько раз за год превышала 95 человек

Заключение договоров с перекупщиками и посредниками без наличия разумных экономических и иных причин

Проверяющие учитывают обстоятельства, которые имеют признаки необоснованной налоговой выгоды (Признаки необоснованной налоговой выгоды приведены в постановлении Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. № 53).

Например, если среди контрагентов компании есть организации-однодневки или организации, предоставляющие услуги, которые они не могут оказывать из-за отсутствия необходимых ресурсов, мощностей, персонала

Непредставление пояснений о выявленных инспекцией несоответствиях показателей деятельности, и (или) непредставление в инспекцию запрашиваемых документов, и (или) наличие информации об их уничтожении, порче и т. п.

Компания:
– не дает пояснений о выявленных в ходе камеральных проверок ошибках или противоречиях;
– не обеспечивает сохранность учетных данных и документов, необходимых для расчета и уплаты налогов;
– не восстанавливает документы, утраченные при форс-мажорных обстоятельствах

«Миграция» между налоговыми инспекциями (организация часто меняет свое местонахождение и переходит из одной инспекции в другую)

Проверяющие обратят внимание:
– если после госрегистрации организация дважды меняла свое местонахождение;
– если организация сменила свое местонахождение во время выездной налоговой проверки

Отклонение уровня рентабельности организации от среднестатистического уровня рентабельности по виду деятельности (Показатели среднеотраслевой рентабельности по основным видам экономической деятельности Показатели на каждый год ФНС утверждает в приложении 4 к приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333 и публикует на официальном сайте)

Соотношение между прибылью и себестоимостью продукции (стоимостью активов компании) по данным бухучета меньше среднеотраслевого на 10 и более процентов

При отборе на выездную проверку налоговые инспекторы учитывают и другие обстоятельства. В частности, вероятность получения организацией необоснованной налоговой выгоды (разд. 4 Концепции, утвержденной приказом ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333).

 

 

 

 

Энциклопедия ПрофиРост 17.12.2018

Информацию на странице ищут по запросам: Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих, вопросы налоговой,
Бухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный Фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Налоги ИП, 3-НДФЛ, Организация учета, компенсации сотрудникам, Транспортный налог, ошибки бухгалтера, переходный период НДС, ставки НДС в 2019г, изменение НДС, инвентаризация, пересчет, в конце года

Аутсорсинг
  • Бухгалтерское сопровождение ООО и ИП
  • Услуги по регистрации ИП и ООО
  • Внутренний аудит
  • Ликвидация ООО и ИП
  • Восстановление учета
  • Индивидуальные консультации
узнать подробнее
Группа ВКонтакте