Бухгалтерский
учет

Тема

Аннотация

Ак.ч.

Введение в бухгалтерский учет

Определение бухгалтерского учета, нормативное регулирование бухгалтерского учета.

Федеральный закон 402-ФЗ « О бухгалтерском учете»

Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ, ФСБУ)

Основные принципы ведения бухгалтерского учета.

Состав активов и пассивов предприятия.

Основные термины и определения (основные средства, нематериальные активы, товарно-материальные запасы, дебиторская задолженность, наличные и безналичные деньги, капиталы, займы и кредиты, кредиторская и дебиторская  задолженность и пр.)

4

Основы налогообложения и отчетности
Краткое сравнение налоговых систем

Обзор систем налогообложения, основные понятия.

Нормативное регулирование исчисления и уплаты налогов. Налоговый кодекс, Федеральные и Региональные законы.

Обзор систем налогообложения:

общая система налогообложения;

упрощенная система налогообложения,

сельскохозяйственная система налогообложения,

патентная система налогообложения,

самозанятые

Сравнение систем налогообложения, основные критерии при выборе системы налогообложения.

Единый налоговый счет.

4

Государственная регистрация предприятий
Ответственность налогоплательщиков

Перечень документов к сдаче для регистрации ООО и ИП, документы к получению после регистрации, сроки государственной регистрации.

Необходимость постановки работодателей на учет во внебюджетных фондах. 

Штрафы, пени в бюджет.

Способы подачи отчетности.

Виды налоговых проверок

4

Характеристики бухгалтерских счетов
План счетов бухгалтерского учета 
Проводки, двойная запись на счетах

Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н 
Классификация и характеристики бухгалтерских счетов.
Активные, пассивные, активно-пассивные счета.

Краткий алгоритм работы с бухгалтерскими счетами.

Инструкция Минфина к плану счетов

Проводки, двойная запись на счетах.

Решение задач на закрепление материала.

4

Учетные регистры

Учетные регистры:  Журнал хозяйственных операций, Начальная сальдовая ведомость, Оборотно-сальдовая ведомость.
Решение задач на закрепление материала.

4

Учет затрат

Обзор затратных счетов бухгалтерского учета

Механизм формирования затрат и общий принцип закрытия затратных счетов. 
Решение задач на закрепление материала.

4

Алгоритм учета заработной платы

Формирование проводок по учету заработной платы.

Основной принцип удержания НДФЛ. С последними изменениями.

Механизм начисления внебюджетных взносов и взносов от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

Решение задач на закрепление материала.

4

Продажи в бухгалтерском учете

Основные понятия: выручка, себестоимость, валовая прибыль.

Документальное оформление продаж товаров, готовой продукции и услуг. 
Существенные отличия оптовой и розничной торговли.

Решение задач на закрепление материала.

4

Основы ценообразования в торговле

Состав цены и способы ее формирования.
Нормативное регулирование и понятие торговой наценки.
Характеристики и способы расчета налогов, включенных в стоимость.

Решение задач на закрепление материала.

4

Понятие себестоимости и способы списания товарно-материальных ценностей

Определение себестоимости товаров в торговой деятельности.
Способы формирования себестоимости при поступлении товаров: по учетной стоимости, по фактической стоимости.
Методы формирования себестоимости при списании активов:  ФИФО, средняя стоимость, единичный учет

Решение задач на закрепление материала.

2

Прямые расходы в торговле – транспортно-заготовительные расходы

Способ учета транспортно-заготовительных расходов в себестоимости товаров.

Способ учета транспортно-заготовительных расходов на отдельном счете

Решение задач на закрепление материала.

2

Структура счетов финансовых результатов
Реформация баланса

Структура счетов 90 , 91, 99 и 84.

Этапы реформации баланса:

закрытие субсчетов счета 90 «Продажи»,

закрытие субсчетов счета 91 «Прочие доходы и расходы»

закрытие субсчетов счета 99 «Прибыли и убытки»

Механизм формирования чистой (нераспределенной) прибыли/ непокрытого убытка.
Краткий алгоритм начисления  налога на прибыль

Решение задач на закрепление материала

4

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Нормативное регулирование НДС

Плательщики, объекты обложения НДС и операции, не облагаемые НДС. Общая схема учета НДС и документы по учету НДС.

Ставки НДС и бухгалтерские счета для учета НДС.

Сроки уплаты и подача отчетности по НДС. Особенности подачи декларации по НДС. Состав декларации по НДС.

Налоговые агенты по НДС. НДС при выполнении строительно-монтажных работ.

Решение задач на закрепление материала

6

Авансовые сделки при покупках

Особенности учета НДС при выдаче авансов.

Принцип бухгалтерского учета покупок при отложенной оплате. Шаблон покупок при сделках с авансовыми платежами. Документальное оформление сделок: договор, доверенность, накладная (акт), счет-фактура полученный.

Решение задач на закрепление материала

2

Авансовые сделки при продажах

Особенности учета НДС при получения авансов.

Шаблон продаж при предоставлении отсрочки платежа. Шаблон продаж при сделках с авансовыми платежами. Особенности учета НДС при получении авансов. Документальное оформление сделок: договор, счет, накладная (акт), счет-фактура выданный.

Решение задач на закрепление материала

2

Налог на прибыль

Нормативное регулирование налога на прибыль организаций.

Плательщики. Доходы и расходы для целей налогового учета. Методы признания доходов и расходов.

Периоды уплаты и сдачи отчетности.

Ставки налога на прибыль.

Организация налогового учета на предприятии.

Порядок исчисления и уплаты налога. 

Решение практических примеров и задач по способам исчисления и уплаты налога на прибыль и подаче отчетности

6

Капиталы (формирование, увеличение/уменьшение, учет)

Нормативное регулирование организационно-правовых форм.

Уставный капитал.

Резервный капитал.

Добавочный капитал.

Капитализированная прибыль.

Целевое финансирование.

Решение задач на закрепление материала. 

4

Кредиты и займы

Получение кредита и учет процентов.

Уплата кредита и процентов по нему.

Получение займа и учет процентов по полученному займу.

Уплата займа и процентов по нему.

Выдача займа сотруднику.

Выдача займа стороннему лицу.

Решение задач на закрепление материала.

1

Взаимозачеты

Особенности проведения зачетов взаимных требований между контрагентами

1

Безналичные формы расчетов

Нормативное регулирование безналичных расчетов.

Указание Центробанка 3210-У

Порядок открытия расчетного счета.

Документы по безналичным расчетам:

платежное поручение,

платежное требование,

инкассовое поручение,

аккредитив,

чековая книжка,

пластиковые карты,

выписка банка.

Расходы на банковское обслуживание. 

2

Наличные расчеты. Кассовая дисциплина

Основные требования к соблюдению кассовой дисциплины. Ограничения при расчетах наличными.

Документы по работе наличными:

приходный кассовый ордер,

расходный кассовый ордер,

кассовая книга.

Правила и особенности их оформления.

Практическая работа по кассовым операциям – заполнение приходных (форма КО-1) и расходных (форма КО-2) кассовых ордеров и оформление кассовой книги (форма КО-4)

2

Работа с контрольно-кассовой техникой

Нормативное регулирование применения контрольно-кассовой техники. 

Федеральный закон 54-ФЗ

Обязанность применять контрольно-кассовую технику. Документальное оформление операций при работе с контрольно-кассовой техникой. Понятия: кассовая смена, кассовый день, кассовый период. 

2

Работа с подотчетными лицами

Нормативное регулирование работы с подотчетными лицами. Документальное оформление операций при работе с подотчетными лицами. Наличная и безналичная выдача денег подотчет, возврат подотчетных сумм. Работа с денежными документами.

Сроки нахождения сумм под отчетом, особенности заполнения авансовых отчетов. Командировочные расходы: проезд, проживание, суточные, прочие. Документальное оформление командировок.

Практическая работа – заполнение авансового отчета (форма АО-1)

2

Внеоборотные активы: 
основные средства (ОС) 
– покупка, продажа
– амортизация, ремонт, модернизация, реконструкция

Нормативное регулирование учета Основных средств в бухгалтерском и налоговом учете с последними изменениями

Понятие основных средств.

Документы для учета основных средств.

Счета, используемые для отражения операций по учету основных средств.

Бухгалтерский и налоговый учет основных средств.

Поступление основных средств: в виде вклада в уставный капитал, безвозмездное получение, покупка, строительство и т.д.

Ввод в эксплуатацию основных средств.

Понятие амортизации и износа.

Амортизация для целей налогового и бухгалтерского учета.

Способы начисления амортизации в БУ и в НУ

Амортизационная премия.

Ремонт. Модернизация. Реконструкция.

Задачи на закрепление материала

4

Внеоборотные активы: основные средства (ОС) 
– выбытие, аренда, лизинг

Выбытие основных средств:

списания по физическому износу,

по результату инвентаризации - недостача,

по чрезвычайным обстоятельствам,

в результате продажи.

Аренда основных средств. Лизинг. С последними изменениями.

Решение задач на закрепление материала

4

Внеоборотные активы: нематериальные активы (НМА) и научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР)

СРС
Понятие НМА и НИОКР.

Документальное оформление операций по учету НМА и НИОКР.
Счета для учета НМА и НИОКР.

Амортизация НМА в бухгалтерском и налоговом учете. 

Поступление, использование, выбытие.

Информационный материал. СРС.

4

Налог на имущество

Нормативное регулирование налога на имущество.

Объект налогообложения, ставки, особенности исчисления, льготы. Порядок уплаты и сроки представления отчетности. 

Практическая работа по исчислению налога на имущество и заполнение налоговой декларации

2

Транспортный налог

Объект налогообложения, ставки, особенности исчисления, льготы. Порядок уплаты и сроки представления отчетности.

Практическая работа по исчислению транспортного налога.

1

Штрафы и пени по хозяйственным договорам (неустойки).

Порядок выставления и получения претензий. Порядок оплаты неустоек и их отражение на счетах бухгалтерского учета. Особенности исчисления Налога на добавленную стоимость по неустойкам.

0,5

Доходы и расходы будущих периодов

Особенности оформления в бухгалтерском учете доходов и расходов, относящихся к нескольким периодам.

Налоговый учет расходов и доходов будущих периодов.

0,5

Оборотные активы: материалы, оборудование к установке

Способы учета материалов: по учетной стоимости, по фактической стоимости.
Счета учета материалов. С последними изменениями.

Категории материалов:

сырье и материалы,

горюче-смазочные материалы,

тара,

строительные материалы,

спецодежда и спец оснастка,

инвентарь,

прочие материалы.

Документальное оформление операций по приходу, отпуску в производство, реализации и прочему списанию материалов

Примеры из практики, решение задач

4

Производство

Обзор видов производственной деятельности:

производство, связанное с обработкой сырья, выполнение работ, строительство. 

Документальное оформление производственных операций. 

Категории производственных затрат.

Отражение выпуска готовой продукции:

по фактической стоимости,

по плановой стоимости.

Способы отражения выпуска готовой продукции:

с использованием счета 40,

без использования счета 40

Информационный материал. СРС

4

Незавершенное производство

Понятие незавершенного производства для целей бухгалтерского и налогового учета. 

Способы расчета незавершенного производства для целей бухгалтерского учета:

по всем фактическим затратам;

по плановой (расчетной) себестоимости;

по отдельным статьям затрат;

по стоимости сырья и материалов;

собственный способ расчета.

Порядок определения незавершенного производства для целей налогового учета на основании ст.318 НК РФ.

Информационный материал. СРС

4

Отчетность: налоговая и бухгалтерская

Решение практической задачи на примере малого предприятия.

Заполнение на основе данных практической задачи следующих видов отчетных документов:

Бухгалтерский баланс,

Отчет о финансовых результатах,

Декларация по налогу на прибыль,

Декларация по НДС

4

ИТОГО ТЕОРИЯ

92

СРС, решение задач, тестов, контрольных работ, разбор ошибок

28

1С:Предприятие 8.3 "Бухгалтерский учет"

Введение

Обзор программного обеспечения.

Назначение программы.

Режимы, первый запуск, конфигурация.

1

Интерфейс.
Основные принципы работы

Интерфейс программы, структура верхнего меню.

Аксиомы работы: таблицы, элементы, группы (создание, удаление).

Списки, журналы, «горячие клавиши». Структура документа.

3

Настройка справочников:

Контрагенты
Номенклатура
Места хранения
Типы цен
Сотрудники

Создание элементов справочника «Контрагенты», обзор вариантов документального оформления сделок с контрагентами.

Создание элементов справочника «Номенклатура», настройка справочника, обзор возможных счетов учета поступающих активов, настройка папок справочника, привязка бухгалтерских счетов к группам справочника «Номенклатура».

Зависимость групп справочника «Номенклатура» и справочника «Мест хранения».

4

Ввод сведений о предприятии

Сведения об организации, учетная политика, состав налогов, создание пользователей (права, доступ).

Кадровый учет (создание физ.лица, сотрудников, страховые взносы, взносы по травматизму, настройка начислений, приказы и т.д.)

3

Этап ввода начального сальдо

Автоматизированный ввод.

Ввод вручную (проводками).

1

Основной этап работы

Работа "Касса-Банк" (получение и сдача наличных на расчетный счет).

Общий принцип покупки (авансовые платежи, отложенные платежи).

Общий принцип продаж (авансовые платежи, отложенные платежи).

Работа с оптовым товаром (покупка, продажа, складские операции). Работа с розничным товаром (АТТ, НТТ). Работа с подотчетными лицами (выдача под отчет, авансовый отчет, возврат подотчетых средств).

Работа с ОС (покупка, ввод в эксплуатацию, амортизация, модернизация, списание, выбытие).

Работа с РБП (покупка, настройка срока списания на затратыстоимости программного обеспечения)

Работа с материалами (покупка, списание, выбытие).

Производство, выпуск продукции, НЗП.

Заработная плата (начисление, учет налогов с ФОТ, выплата, депонирование).

Работа с НДС (формирование книги покупок и продаж).

Расчет налога на прибыль.

Закрытие месяца, выплата налогов.

Формирование отчетности.

Работа с Единым налоговым счетом, подача уведомлений, проведение зачета по ЕНС.

Изучение материала с последними изменениями в законодательстве.

28

СРС, разбор ошибок

8

Контрольная работа по 1С : Предприятие

4

ИТОГО ПРАКТИКА в 1С Бухгалтерия 8.3

52

1С Зарплата и управление персоналом

1 Модуль – Теория кадрового учета.

Нормативное регулирование трудовых отношений.

Гражданский и Трудовой Кодексы РФ как основа трудовых отношений.

Обзор документов, необходимых для приема сотрудников на работу.

Порядок документального оформления трудовых отношений.

Оформление личного дела.

Требования к оформлению и хранению кадровых документов.

1

Знакомство с программой. Интерфейс.

Характеристики, назначение, функции. Возможности программы. Интерфейс.

2

Внутренние локальные документы предприятия, регулирующие трудовые отношения

Коллективный трудовой договор.

Положение об оплате труда и премированию сотрудников.

Должностные инструкции.

Штатное расписание .

Графики работы:

¾     Пятидневка

¾     Шестидневка

¾     Сменные

Табели учета рабочего времени.

3

Выплата зарплаты

Наличными (из кассы), через банк (на лицевые счета сотрудников). Депонирование заработной платы.

1

Ответственность работодателей

Состав контролирующих органов.

Порядок проведения проверок.

Ответственность за не заключение трудового договора.

Ответственность за несвоевременную выплату заработной платы.

Обзор арбитражной практики.

1

ИТОГО 1 МОДУЛЬ

8

2 Модуль – Учет оплаты труда

Заработная плата

Обзор систем оплаты труда :

¾     Окладная

¾     Тарифная

¾     Сдельная

Сдельно-премиальная

2

Основные принципы начисления заработной платы.

Состав выплат в пользу сотрудников.

Основные начисления:

¾     Оклад/тариф

¾     Премия

¾     Надбавка по районному коэффициенту

¾     Северная надбавка.

Нормативное регулирование доплат по РК и СН

3

Дополнительные начисления: 

¾     за вредность,

¾     ночные,

¾     вечерние,

¾     сверхурочные,

¾     донорские,

¾     выполнение государственных обязанностей,

учебные отпуска .

2

Расчет заработной платы.

Начисление зарплаты: за отработанное время

Табели учета рабочего времени.

¾     Потом идут выплаты по среднему заработку (отпускные, больничные, за дни нахождения в командировке, простои, прогулы).

3

Налог на доходы физических лиц

Нормативное регулирование исчисления и уплаты НДФЛ

Плательщики НДФЛ – юридические лица, индивидуальные предприниматели и физические лица.

Особенности определения налоговой базы.

Необлагаемые суммы.

Момент возникновения налоговой базы.

Сроки уплаты – новинки 2016 года.

Ставки НДФЛ 13%, 15%, 30%, 35%.
Вычеты по НДФЛ:

¾     стандартные,

¾     социальные,

¾     имущественные,

¾     профессиональные,

¾     по операциям с ценными бумагами.

Документы по учету НДФЛ

Состав отчетности  - 2-НДФЛ, 3-НДФЛ, 4-НДФЛ, 6-НДФЛ

Сроки и способы сдачи отчетности.

Особенности исчисления НДФЛ по ставке 35%.

6

Начисления по среднему заработку:

¾     Больничные (по заболеванию и декретные)

¾     Отпускные (основной и дополнительный отпуска)

¾     Командировочные (по стране и за рубеж)

¾     Простой (по вине сотрудника и по вине работодателя)

4

Понятие МРОТ

Нормы рабочего времени – нормативное регулирование сверхурочных.

Суммированный учет рабочего времени.

1

Внебюджетные взносы и взносы от НС и ПЗ

Нормативное регулирование внебюджетных взносов

Состав и структура внебюджетных взносов.

База для начисления внебюджетных взносов и необлагаемые суммы.

Ставки и льготы по внебюджетным взносам.

Порядок уплаты и сроки подачи отчетности. 

Состав отчетности – ЕФС-1, РСВ-1

Взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний: база, ставки, группы риска, отчетность.

6

Удержания

¾     НДФЛ,

¾     по исполнительному листу,

¾     погашение займов,

¾     уплата недостачи.

3

Порядок и сроки выплаты зарплаты.

Нормативное регулирование выплаты заработной платы – новые требования законодательства.

2

ИТОГО 2 МОДУЛЬ

32

3 Модуль – Формирование отчетности по выплатам с ФОТ

Отчетные формы

Формирование отчетов в  программе:

2-НДФЛ для сотрудников

Справка по форме 182-н

ПСВ

6-НДФЛ

Изучение материала с последними изменениями в законодательстве.

ИТОГО 3 МОДУЛЬ

8

СРС, проверка и корректировка ошибок

8

Контрольная работа

4

Всего

60

На протяжении всего курса слушатели самостоятельно выполняют Курсовую работу и консультируются по возникающим в процессе выполнения вопросам. Общий обьем работы по курсовой: Регистрация фирмы, формирование уставного капитала, покупка материалов, товаров и спецодежды, прием сотрудников на работу, начисление и выплата заработной платы, учет выпуска и продажи готовой продукции, учет купли-продажи товаров, учет транспортных расходов, аренда основных средств, покупка и ввод в эксплуатацию основных средств, амортизация основных средств, учет затрат и закрытие затратных счетов, определение финансовых результатов и начисление налогов, заполнение бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах, заполнение деклараций: по налогу на прибыль, по НДС, по налогу на имущество и транспортному налогу.

16

Курсовой проект (разбор ошибок, консультация).

4

Экзамен

4

ИТОГО КУРС В ЦЕЛОМ:

 256