Одним из методов мотивации сотрудников является корпоративное посещение спортивных залов, бассейнов и фитнес клубов.
Какие налоговые последствия возникают? Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами суммы? Можно ли уменьшить налог на прибыль такими расходами? Узнаете в нашей статье.
Звонок в бухгалтерию:
- У меня вопрос, можно.....
- Все после отчетного периода, в ноябре (феврале, мае, августе).
Причина причененного ущерба организации может быть разной. Пожар, наводнение, кража, недостача, порча, некачественное сырье от поставщика и т.д.
Как проверить подпадаем ли мы под льготу по переносу сроков по УСН?
Электронный сервис нам в помощь.
В этот статье рассмотрим пошагово меры поддержки государством ИТ-компаний с 2022г.
Кому выгодно, как получить, отчетность.
Возможен ли перевод сотрудника на другую должность во время удаленной работы?
Сотрудник против перехода на удаленную работу. Можно ли перевести его принудительно?
Может ли работодатель отказать сотруднику в переводе на удаленку?
Утвержден Федеральный Закон от 21 декабря 2021 года № 423-ФЗ.
Внесены изменения в закон о Центральном банке и закон о легализации доходов.
Согласно поправкам, ЦБ будет оценивать организации и ИП на риск проведения подозрительных операций. Банки будут на основе этой информации принимать решения, отказывать клиенту в банковском обслуживании или нет. Появится новая обязанность у Росфинмониторинга сообщать о подозрительных операциях в полицию и налоговые органы.
ИП на патенте может сэкономить на налоге с патента в некоторых случаях.
Как пересчитать стоимость патента, какие документы приложить, читайте в этой статье.
Арендуем автомобиль для оказания услуг заказчику.
Налоговая все чаще присылает требования на предоставление полного пакета документов по данным операциям: договора, акты сверок, копия ПТС, СТС, актов выполненных работ.
Какие документы необходимо запросить у поставщика услуг по сдаче в аренду автомобиля:
Первичка – наше все.
Если документ правильно оформлен, с соблюдением всех реквизитов, то и жить проще. В каком плане? При решении спорных вопросов с клиентами, поставщиками, налоговыми и контролирующими органами и пр.
В этой статье пойдет речь об УПД (универсальный передаточный документ) : когда можно оформлять.
Вы приняли на работу секретаря (менеджера). Сотрудник проработал у Вас уже два месяца и никак не может влится в работу. Допускает ошибки при формировании договоров, счетов и пр. По телефону не может найти общий язык с клиентом. У руководителя ежедневно возникают нарекания к его работе. Что делать?
В статье даем пошаговый алгоритм по оформлению увольнения сотрудника не прошедшего испытательный срок.
При массовой заболеваемости населения законодательство лоббирует вакцинацию населения. Если руководитель предприятия принял решение о вакцинации сотрудников и решил поощрить их, вот алгоритм по проведению премий, связанных с вакцинацией сотрудников.
Для проведения расходов на премирование необходимо оформить:
Сотрудник получил травму на производстве. Находится на больничном. Обязана ли организация сообщить об этом в ФСС, что будет если не сообщить? Последует ли проверка организации после этого случая?
С отменой ЕНВД у предпринимателей увеличилась налоговая нагрузка. Но оптимизировать налоговую нагрузку нужно. Всем предпринимателям хотелось бы платить меньше налогов.
Рассмотрим ситуацию на примере.
ИП (индивидуальный предприниматель) занимается продажей товаров в розницу, например одежда, обувь, бельё и сдает помещения в аренду.
С 2021 года при оценке стоимости запасов теперь используются понятия «Справедливая стоимость» , «чистая стоимость». Ранее оценка велась с использованием понятия «Среднерыночная стоимость».
Бухгалтера в недоумении. Как теперь учитывать материалы. Раньше было все просто. Теперь как?
Для того чтобы систематизировать информацию ниже представлена сравнительная таблица по изменениям, которые затрагивают рабоу бухгалтера по учету материалов.
С 1 января 2021 года произойдут изменения по НДФЛ (налог на доходы физических лиц).
В связи с этим возникает сразу несколько вопросов:
Как составить график отпусков узнаете в статье.
Сотруднику выдали денежные средства под отчет. Проходят месяца, он не предоставляет авансовый отчет и не возвращает деньги. Чем это чревато?
Согласно п. 1 ст. 217 НК выплаты сотрудникам облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Именно выплаты. Подотчетные средства выплатами личного характера не являются, но!
Должностная инструкция – это документ, который устанавливает полномочия и обязанности работника.
Должностные инструкции разрабатывает руководитель подразделения своим непосредственным подчиненным.
Для чего нужна должностная инструкция? Для того чтобы:
Получено новое требование. Нужно ответить.
Начнем с того, как налоговая узнает, что заработная плата на Вашем предприятии ниже МРОТ ? (минимальный размер оплаты труда).
В этой статье Вы найдете ответы на следующие вопросы:
Не всем менеджерам для того чтобы работать в программе 1С Бухгалтерия 8.3 необходимо знание бух учета. Вполне достаточно освоить некоторые элементы работы.
В этой статье Вы подробно разберете блок реализации в программе 1С Бухгалтерия 8.3
В данной статье вы найдете информацию о том в каком размере начислить заработную плату сотрудникам по окладной и сдельной формам оплаты труда на период коронавируса
Из данного материале вы узнаете как посчитать взносы на период коронавируса с примером расчета в регионе, где применяется районный коэффициент и северная надбавка.
В данной статье вы узнаете как посчитать страховые взносы индивидуальному предпринимателю, который применяет патентую систему налогообложения.
После отчетного периода любая организация или ИП должно правильно организовать хранение документов
Извечный вопрос при регистрации бизнеса. В статье опишем какие налоги поджидают если Вы решите снять деньги с ООО или с ИП, а так же сравним ведение учета в этих двух формах собственности:
Многие считают, что это вопрос спорный. Но на самом деле все просто. Если в организации появляется транспорт: в собственности, лизинге, аренде; и за рулем этого транспортного средства находится водитель (руководитель, бухгалтер или другое лицо), то в организации должен быть организован предрейсовый медицинский осмотр.
Всем бухгалтерам уже известно, что с 01 января 2020 года все работодатели обязаны фиксировать сведения о трудовой деятельности своих сотрудников в электронном виде и сдавать соответствующую отчетность в Пенсионный фонд.
Чтобы сделать переход на электронные трудовые книжки (ЭТК) быстро и просто, мы предлагаем свести всю работу к определенным этапам, которые подробно описаны в данной статье.
Какой банк выбрать, нужно ли открывать зарплатный проект, можно ли перечислять зарплату на карту другого человека , может ли сотрудник отказаться от выплаты зарплаты на карту и другие вопросы рассмотрим в этой статье.
Как с помощью Оборотно- сальдовой ведомости расчитать прибыль узнаете в статье.
Какие шаги необходимо сделать при повышении МРОТ узнаете в статье.
С 2020 года работодателям нужно сдвавать в пенсионный фонд новую форму отчетости СЗВ-ТД. В данной статье вы найдете описание этой формы и образец ее заполнения.
Ведение бухгалтерского учета во всех организациях начинается с формирования Уставного капитала .
Первая проводка в бухгалтерском учете будет Дт 75.01 Кт 80.
Понятие активного и пассивного счета в бухгалтерском учете – это фундамент знаний для начинающего бухгалтера.
Расчет сумм остатков по счетам вызывает у них недопонимание. Чем это опасно?
Из данной статьи вы узнаете как легко и быстро проверить правильность заполнения бухгалтерского баланса малого предприятия по оборотно-сальдовой ведомости.
В статье вы узнаете что такое корпоративная карта, кто ее выпускает и для каких целей ее можно использовать. Для специалистов бухгалтерии мы опубликовали схемы проводок.
Решили открыть ИП? То есть уже точно определились, что это будет ИП, а не ООО (общество с ограниченной ответственностью).
Тогда вот последовательный план действий при регистрации пункт 1 статьи 22.1 Закона от 8 августа 2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»:
В статье узнаете: с чем нужно определиться до начала регистрации ООО, какие документы нужно подавать в налоговую инспекцию для регистрации ООО, как не платить государственную пошлину и сэкономить 4000 рублей.
При автоматическом заполнении декларации в программе 1С важно понять, правильно ли программа заполнила те или иные поля.
Как проверить данные по ОСВ (оборотно-сальдовой ведомости) мы уже писали ранее, посмотреть статью Вы можете ЗДЕСЬ.
В какой срок нужно ответить на требование налоговой инспекции, что бы не получить штраф налоговой, читайте в статье.
Список расходов организации на ОСНо (общая система налогообложения) контролирует гл. 25 Налогового кодекса РФ.
При принятии расходов для снижения налоговой базы по налогу на прибыль бухгалтер должен обеспечить выполнения двух условий одновременно:
Гарантийный ремонт могут проводить изготовители продукции и торговые организации.
Как его проводить в бухгалтерском учете и можно ли включить в расходы в налоговом учете узнаете в статье.
Согласно п.5 ст.3 НК РФ, арендатор не имеет право переложить свою обязанность ( так как является в данном случае налоговым агентом) на арендодателя, это нарушение.
Если в договоре,,,
Некоторым сотрудникам организации необходимо проходить обязательный медицинский осмотр.
Средства, затраченные на проведение медосмотра, могут быть оплачены самой организацией; либо за счет взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.
Затраты на обязательные медосмотры..
На сегодняшний день главным помощником бухгалтера является программа 1С. Проверить правильность начисления транспортного налога в программе бухгалтер может с помощью ОСВ (оборотно-сальдовая ведомость).
Начисление налога производится в программе после проведения операции «Закрытие месяца».
Бухгалтерский баланс- основная отчетная форма, которую необходимо предоставить всем организациям в срок до 31 марта.
При формировании его в программе 1С Бухгалтерия у бухгалтера не возникает сложностей, ведь отчет формируется автоматически. Так же в программе есть возможность проверить себя с помощью кнопки «Расшифровать».
При оплате бассейна или спортивного зала организация обязана рассчитать, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ и страховые взносы, вне зависимости от того, какую систему налогообложения применяет организация. В статье узнаете почему.
Понятие факторинговой сделки описано в пункте 1 статьи 824, пунктах 1,2,3 статьи 831 ГК РФ.
В этой статье мы подробно рассмотрим как бухгалтеру проводить документы в программе при использовании алгоритма факторинговых сделок.
Далее по тексту будет использоваться следующее понятие:
Создавать резервы по сомнительным долгам должны все предприятия, включая малые. Эта норма закреплена в пункте 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности.
Резерв нужно создавать для того, чтобы в отчетности были отражены реальные финансовые результаты и суммы настоящей задолженности покупателей и заказчиков. Резерв следует создавать всегда, когда выявлена сомнительная задолженность.
Финансовый год для целей бухгалтерского и налогового учета - это установленный законом годовой срок, за который составляется финансовая отчетность о результатах финансовой деятельности организаций. В России начало и конец этого срока совпадают с датами начала и окончания календарного года, т.е. с 01 января по 31 декабря.
Финансовый год для целей управленческого учета законодательно не закреплен и сроки его могут не совпадать с датой начала и окончания календарного года. Построение системы управленческого учета, выбор ключевых показателей, разработка форм управленческой отчетности, сроки предоставления необходимо устанавливать исходя из целей на основании стратегии развития компании. Стратегия компании должна соответствовать этапу развития бизнеса.
Точка безубыточности (BEP) – это объем продаж, при котором прибыль предпринимателя равна нулю. В момент BEP доходы полностью покрывают расходы.
В этой статье вы узнаете о том как проверить контрольные соотношения для бухгалтерской отчетности и отчетом о финансовых результатах
Запасные части для целей бухгалтерского учета учитываются как материалы.
Пример: Организация приобретает товар отдельно, гель для душа и мыло, продает наборами Гель для душа + мыло.
Для грамотного отражения в программе 1С данной ситуации предусмотрен специальный документ – Комплектация.
Правовые акты, на которые необходимо опираться при заполнении путевых листов:
1. Раздел 2 Порядка заполнения путевых листов (утвержден постановлением Госкомстата России от 28 ноября 1997г)
2. Раздел 3 Порядка заполнения путевых листов (утвержден приказом приказом Минтранса России от 18 сентября 2008 № 152)
Аутсорсинг… что за понятие такое?! Редко сейчас кто может удивиться и удивить таким видом услуг!
Аутсорсинг бухгалтерских услуг — это современно и эффективно! Потому, что любой предприниматель на этапе становления и бурного роста, а так же предприятия малого и среднего бизнеса, может передать непрофильные функции (бухгалтерский учет, расчет налогов). В первую очередь нужно четко понять, что аутсорсинг – это не просто бухгалтерские консультации, составление баланса или сдача отчетности – это полное ведение бухгалтерского учета предприятия по всем участкам!
Для крупных (средних) предприятий есть свои возможности частичного аутсорсинга, когда поставщик-аутсорсер выполняет функции главного бухгалтера или аудитора.
Прежде чем передавать свою бухгалтерию на аутсорсинг...
ВЫЕЗДНАЯ – это проверка всей деятельности фирмы за определенный период (не более 3 лет).
Выездная проверка в отношении одного налогоплательщика может проводиться по одному или нескольким видам налогов. Налоговые органы не вправе проводить в течение одного года более двух выездных налоговых проверок одного и того же налогоплательщика по одним и тем же налогам за один и тот же период времени.
Подходит к концу очередной отчетный период. Что нужно сделать для заполнения отчетности бухгалтеру? Провести инвентаризацию товарно-материальных ценностей (ТМЦ).
Отчетным периодом для всех бухгалтеров является календарный год. Поэтому инвентаризацию необходимо проводить по состоянию на 31 декабря. Основные случаи проведения обязательной инвентаризации перечислены в пункте 27 Положении по ведению бухгалтерского учета и отчетности. К ним в частности относятся:
С помощью учетной политики организация закрепляет выбранные способы ведения бухгалтерского учета (ПБУ 1/2008). Согласно ПБУ 1/2008 любая организация должна своевременно отражать в бух. учете все операции (факты хозяйственной жизни). В налоговую инспекцию предоставлять учетную политику следует только по требованию.
Если при требовании предоставить учетную политику в налоговую инспекцию организация этого не сделает, то организацию оштрафуют на 200 руб., а ее руководителя на 300–500 руб.
Учетную политику разрабатывает...
Специальная оценка условий труда необходима для обеспечения сотрудников безопасными условиями труда (ст. 212 ТК).
Она представляет собой комплекс мероприятий по идентификации вредных и опасных факторов производственной среды и оценке уровня их воздействия на работника.
Порядок процедуры прописан в Законе от 28.12.2013 № 426-ФЗ. Приказом Минтруда от 24.01.2014 № 33н утверждена методика проведения.
Периодичность проведения оценки: не реже чем один раз в пять лет.
Каждое предприятие-работодатель должен в срок до 31 декабря 2018 года провести специальную оценку условий труда.
Каждый бухгалтер должен знать что такое меры должной осмотрительности и на что они влияют. Одним из критериев является проверка контрагента (поставщика).
Для того чтобы при проверке налоговиками Вам не задавали лишних и провокационных вопросов вооружитесь всей информацией по каждому поставщику.
Запросите у контрагента...
Правила расчета и подачи отчетности по транспортному налогу очень четко прописаны в главе 28 НК РФ. Декларация по данному налогу предельно проста, но даже при сдаче ПРАВИЛЬНО заполненной отчетной формы у налоговиков возникают вопросы.
Если в Вашей организации появляется новое транспортное средство, обязательно проводите сверку с ИФНС на предмет появления сведений, такая же процедура и при снятии с учета......
Если сотрудник предприятия работает в праздничный день, то ему полагается оплата не менее чем в двойном размере. Об этом указано в части 1 статьи 153 Трудового кодекса РФ...
Организации – плательщики НДС, теперь все научены сдавать декларацию по НДС только в электронном виде. Налоговики приучили нас приносить файлик на флэшке даже при подаче нулевой отчетности. Нас приучили к постоянным ежеквартальным встречным проверкам по НДС, которые проходят автоматически при подаче декларации, а также к различным запросам по тем или иным суммам в расчетах, но мы никак не можем привыкнуть к требованиям о пояснении причин низкой доли НДС.
Что же это такое, ведь не каждый с первого раза понимает даже это понятие. Это значит – мало платим налога, как бы это не глупо звучало!
В последнее время практически во все организации поступает огромное количество требований со стороны контролирующих органов с требованием предоставить пояснения либо, предоставить документы. Не все бухгалтера и руководители фирмы знают, как правильно нужно отвечать на эти «письма счастья» и в какие сроки.
Организации на ОСНО, кроме кредитных организаций, государственных и муниципальных унитарных предприятий должны применять ПБУ 18/02. Субъекты малого предпринимательства могут не применять ПБУ 18/02. Организация должна в учетной политике закрепить применение или отказ от применения ПБУ 18/02.
Для чего применяют: Правила учета доходов и расходов в налоговом и в бухгалтерском учете установлены разными нормативами: для НУ - НК РФ, для БУ — ПБУ. Поэтому налоговый учет с бухгалтерским учетом может не совпадать. Возникают разницы между НУ и БУ.
Бухгалтера организаций практически все работают с помощью программы 1С Бухгалтерия. В момент проведения тех или иных документов в программе многие даже недопонимают какие проводки должны сформироваться в Оборотно-сальдовой ведомости при проведении документов. Это очень опасно, ведь влечет за собой неправильное исчисление налогов, искажение данных.
Особенно тщательно нужно «следить» за Оборотно-сальдовой ведомостью бухгалтерам которые работают в организациях применяющих Общую систему налогообложения. Ведь они являются плательщиком НДС (налог на добавленную стоимость), а автоматическая встречная проверка сделок по НДС теперь проходит поквартально, поэтому ошибки выявляются ИФНС мгновенно.
Абсолютно каждая организация должна проводить инвентаризацию всех своих активов и пассивов не реже одного раза в год 31 декабря.
При проведении инвентаризации организация может выявить либо излишки, либо недостачи ТМЦ. В бухгалтерском учете отражать их следует
До 15 апреля ежегодно предприятиям следует подавать в Фонд социального страхования заявление для подтверждения основного вида деятельности за прошедший год, с тем, чтобы подтвердить ставку взносов от несчастных случаев и профзаболеваний.
Организации малого и микро бизнеса часто не имеют возможности приобрести автомобиль в собственность (да и не только автомобиль) и заключают договор аренды автомобиля.
Автомобиль –не только средство повышенной опасности, но и объект, который требует постоянных денежных вложений: бензин, зап.части, ремонт.
Бухгалтер. Эта должность в организации подразумевает учет денежных средств и сдачу отчетности в контролирующие органы. Бухгалтер в своей работе опирается на Правила, описанные в ПБУ (Положения по бухгалтерскому учету) и 402-ФЗ (Закон о бухгалтерском учете).
В теории, конечно же, бухгалтер не имеет права оформлять хозяйственные операции без правильно оформленного первичного документа, но на практике, чаще всего получается наоборот.
Курортный сбор – это сбор, установленный государством в курортной зоне РФ. К таким зонам относятся: Республика Крым, Алтайский край, Краснодарский край и Ставропольский край. Данный сбор установлен в качестве экспериментального и направлен на развитие курорных зон России.
Для того что бы ответить на этот вопрос обратимся к 129-ФЗ от 08.08.2001 ( абз.5 п.4 ст 5).
Согласно законодательному акту при изменении паспортных данных ИП ( в том числе фамилии и имени) обращаться в ИФНС не требуется.
При решении данного вопроса бухгалтеру необходимо обратиться к письму ФНС от 30.10.2017 № ГД-4-11/22062.
В данном письме подробно описано, что данные расходы не относятся к списку, описанному в статье 422 НК РФ (государственные пособия, пенсии, полученные алименты и др). Данные расходы не относятся к командировочным расходам, поэтому если организация возмещает их сотруднику с этой суммы необходимо начислить страховые взносы (ПФР, ФСС и ФОМС).
Памятка для ИП по уплате налогов и подаче отчетности.
В бухгалтерской практике уж так сложилось очень мало литературы, которая описывала бы деятельность ИП. В основном предприниматели надеятся только на себя, ну или доверяют своему бухгалтеру.
В этой статье мы опишем основные даты по подаче годовой отчетности индивидуальных предпринимателей.
Отдельно процедуру документального оформления возврата товара мы рассматривали в СТАТЬЕ.
В этой статье мы опишем алгоритм действий бухгалтера в программе 1С Бухгалтерия 8.3.
Возврат товара при оптовой продаже.
Вопрос: Физическое лицо приобрело в собственность в 2015 году квартиру. В случае продажи квартиры будет ли он являться плательщиком НДФЛ, если решит продать ее в 2018 году?
Согласно нормам Налогового кодекса предусмотрено, что доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества (квартиры), освобождаются от налогообложения НДФЛв случае, если объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом или более минимального срока...
С 1 января 2018 года в статью 108 Трудового кодекса РФ были внесены изменения, касающиеся обязанности работодателя предоставления обеденного перерыва.
Напрямую запрета в приеме на работу вахтовым методом по совместительству в трудовом законодательстве РФ нет .
В части 1 статьи 282 Трудового кодекса РФ совместительство это выполнение работником другой регулярной оплачиваемой работы на условиях трудового договора в свободное от основной работы время.
Вопрос от подписчицы Татьяны:
Добрый день! Подскажите можно выплату ли з/платы работнику производить с двух разных банков и как это оформить документально?
Добрый день, выплата заработной платы сотруднику- это обязанность организации. Сроки выплаты аванса и зарплаты должны быть установлены внутренними локальными актами, закреплены в трудовом договоре. С 2017 года крайней датой по выплате зарплаты признается 15 число следующего месяца, для выплаты аванса – 30-е число.
Каждый год, 31 декабря мы с друзьями…..да, да мы закрываем основной налоговый и отчетный период, но в этой статье речь пойдем о предновогодних расходах организации.
Каждая организация в преддверии праздника совершает покупки украшений, гирлянд, шаров, елок. Все эти атрибуты используются для украшения зданий, офисов, иногда в организации даже конкурсы проводят на самое оригинальное новогоднее украшение кабинета.
Вы решили обучиться бухучету, но в Вашем городе нет квалифицированных обучающих центров?
Вы открыли свою фирму, хотели бы самостоятельно вести бухгалтерский учет, чтобы сэкономить на бухгалтере?
Вы работаете бухгалтером, но из-за недостатка времени у Вас нет возможности повысить свою квалификацию на очном обучении?
Вы не хотите ехать на другой конец города и стоять по часу в пробках, а предпочли бы заниматься дома с комфортом?
Если это про Вас, тогда Вам действительно подходит дистанционное обучение.
Начиная с 15.12.2017 года при заполнении путевого листа кроме обязательных реквизитов, нужно будет указывать еще и ОГРН (для ЮЛ) или ОГНИП (для ИП). Такие требования обозначены в приказе Минтранса России №476 от 07 ноября 2017 года
В этой статье мы опишем порядок подачи деклараций по налогу на имущество юридических лиц. Согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 373, п. 2 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26) плательщиками налога признаются организации, находящиеся на Общей системе налогообложения и в некоторых регионах (необходимо смотреть Закон о налоге на имущество региона) организации на Упрощенной системе налогообложения. Напомним, Красноярского края в этом списке пока нет!
Предприниматели исчисляют взносы на пенсионное и медицинское страхование в виде фиксированных сумм , а так же в сумме 1% от доходов. В более ранних публикациях мы уже рассказывали как посчитать фиксированные взносы за 2017 и 2018 годы.
Сегодня пойдет речь о том, как посчитать сумму взносов в виде 1 %.
С 2001 года с вводом в действие главы 25 Налогового кодекса, организации , находящиеся на общей системе налогообложения, обязаны вести налоговый учет наравне с бухгалтерским. В организации должна быть разработана учетная политика для целей бухгалтерского учета, а так же и налогового.
Министерство Финансов считает, что при заключении Организацией договора на обучение работников технике безопасности и охране труда суммы оплаты за обучение не будут облагаться НДФЛ и страховыми взносами (письмо от 31.10.17 № 03-04-06/71534).
Общеукрепляющая, Утром отрезвляющая, Если жив пока еще, - гимнастика! пел Владимир Высоцкий, призывая всех заняться спортивными занятиями.
Сейчас все более часто организации компенсируют спортивные занятия своим работникам.
НДС при покупке основных средств, нельзя принимать к вычету частями - подчеркнул Минфин России. В своем письме от 09.11.17 № 03-07-11/73708 Министерство финансов разъяснило, что налог на добавленную стоимость
Единую упрощенную декларацию могут сдавать как предприятия, так и индивидуальные предприниматели. Согласно условиям статьи 80 НК РФ упрощенная декларация может подаваться при соблюдении двух условий. Первое условие в том, что по налогам (в отношении которых можно сдавать упрощенную отчетность) не возникал объект налогообложения. Второе условие – не было движения по кассе и по расчетному счету предприятия или ИП за период.
Правила работы с Трудовыми книжками, а именно: учет, заполнения , хранение и выдача утверждены постановлением Правительства Российской Федерации №225 от 16.04.2003.
Согласно этих правил Трудовая книжка является основным документом, подтверждающим трудовой стаж сотрудника. Каждая организация обязана вести записи, если сотрудник принят на основное место работы на срок более пяти дней (пункт 3).
Уплаченную государственную пошлину можно вернуть из бюджета в случае отказа юридического лица, уплатившего ее, от совершения юридически значимого действия.
Согласно закону об ООО учредитель (собственник бизнеса) не обязан оказывать услуги своей фирме бесплатно. Если он оказывает данные услуги, которые не входят в обязанности сотрудников организации, имеют среднерыночную стоимость и все закрывающие первичные документы, то данный факт имеет место быть.
Письмо Минфина России № 03-04-06/72377 от 02.11. 2017 года подскажет нам, бухгалтерам, как поступить в данной ситуации.
Здесь необходимо определиться чего хочет работник. В заявлении и приложенном уведомлении с налоговой инспекции, а именно туда сотрудник обязан сначала обратиться для предоставления вычета, четко прописано какой вычет необходимо предоставить данному сотруднику.
В данной статье мы перечислим и опишем основные ошибки налоговых агентов по заполнении расчета 6-НДФЛ. А так же дадим рекомендации, чтобы сократить количество таких ошибок в ваших расчетах.
При увольнении сотрудника может возникнуть необходимость удержать у него суммы оплаченного отпуска, который он отгулял за текущий год, но не отработал требуемого количества времени.
При таком удержании будут так же корректироваться суммы удержанного у сотрудника налога на доходы и возникнет необходимость возврата этого налога из бюджета.
При проведении инвентаризации на складах организации комиссия может выявить недостачу материалов. Недостача может возникнуть из за естественных физико-химических процессов материалов: усушка, утруска, распыление, утечка, разлив и т.д. Понятие естественной убыли зафиксировано в Методических рекомендациях по разработке норм естественной убыли, утвержденных приказом Минэкономразвития России от 31.03.2003 № 95
Некоторые организации не могут себе позволить приобрести новый автомобиль или взять его в лизинг, и берут его в аренду. Отношения между арендодателем и арендатором отражаются в ст.606-625 ГК РФ. Арендодателем может выступать как юридическое так и физическое лицо.
В октябре 2017 года специалисты Минфина обратили внимание налогоплательщиков находящихся на упрощенной системе налогообложения (доходы минус расходы) * 15%, что в целях исчисления упрощенного налога они не могут учесть затраты по оплате права на установку и эксплуатацию рекламной конструкции .
Однажды на семинаре нам довелось услышать от коллег, что у их сотрудников имеется по два свидетельства пенсионного страхования, то есть два СНИЛС. Коллеги задавали вопросы представителям пенсионного фонда о том, как поступить в данной ситуации, однако четкий ответ услышать не удалось.
Мы решили разобраться с этим вопросом самостоятельно.
Была утверждена новая инструкция от 16 августа 2017 года № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления», которая вступила в силу с 1 января 2018 года.
На основании последних разъяснений ФСС следует, что продолжительность работы декретницы, которая вышла на работу по сокращенном рабочему дню не может превышать 5 часов в день
Во многих организациях малого и микро бизнеса работой с кассой предприятия (наличными денежными средствами) занимается руководитель или главный бухгалтер. Это не запрещено законодательством. Или принимается конкретный сотрудник в должность кассира, который проводит наличные и безналичные расчеты, занимается депозитами и т.д. В любом случае, кем бы не проводился учет наличных денежных средств, сотрудник обязан изучить кассовую дисциплину, за нарушение которой ИФНС штрафует в размере до 50 000 руб!
Производственный кооператив - добровольное объединение граждан на основе членства для совместной производственной или иной хозяйственной деятельности (производство, переработка, сбыт продукции, выполнение работ, торговля, бытовое обслуживание, оказание других услуг), основанное на их личном трудовом и ином участии и объединении его членами (участниками) имущественных паевых взносов.
ПК - коммерческая организация, может быть на любой системе налогообложения.
Если Вы оформляете в программе только реализацию товаров или услуг, без использования документа «Заказ поставщику», используя независимое создание документа или алгоритм быстрой продажи (без регистрации в программе договора ), то необходимо воспользоваться следующим алгоритмом работы:
Актуальная проблема предпринимателей - блокировка расчетного счета. По данным сайта klerk.ru рост случаев блокировки счета выросло на 25% по сравнению с прошлыми годами.
После регистрации юридическое лицо открывает расчетный счет в банке. Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель использует его для осуществления расчетов с организациями контрагентами, оплаты налогов, перечисления заработной платы сотрудникам, перечисления вознаграждения по гражданско-правовым договорам.
Но в последнее время открытие расчетного счета и осуществление операций по нему - дело не такое уж и простое.
На основании ст. 255 Трудового кодекса отпуск по беременности и родам предоставляют женщинам по заявлению и на основании листка нетрудоспособности (листок может быть выдан в электронном виде).
Пособие назначается и выплачивается по месту работы
Налоговым кодексом данный вопрос четко и однозначно не урегулирован. Существует две противоположные точки зрения.
1) Минфин допускает возможность не выставлять счет-фактуры в указанной ситуации, поскольку не нарушается пятидневный срок отражения в учете НДС к уплате с момента возникновения налоговой базы по НДС.
2) ИФНС выступает категорически против.
Согласно положений Налоговому Кодексу (ст. 257 НК РФ) первоначальная стоимость ОС может изменяться в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации объектов, а так же по другим аналогичным основаниям.
Очень часто встречается в практике, что бухгалтера недопонимают суть «кругооборота НДС в природе», поможем разобраться с нюансами учета в этой статье.
НДС – налог на добавленную стоимость. Рассчитывается сумма налога следующим образом:
Проведение сверки фактического наличия остатков товаров на складе с тем, что числится по данным учета – это обязательный ритуал в организации. Инвентаризацию необходимо проводить минимум один раз в год, перед составлением годового баланса или по графику, утвержденному руководителем предприятия.
Инвентаризация проводится комиссионно ( минимум три человека). Утверждается состав комиссии приказом руководителя.
Понятие системы внутреннего контроля упоминается в 402-ФЗ "Закона о бухгалтерском учете" ст. 19. В Законе говорится, что экономический субъект обязан организовать и осуществлять внутренний контроль совершаемых фактов хозяйственной жизни. А так же что комический субъект, бухгалтерская (финансовая) отчетность которого подлежит обязательному аудиту, обязан организовать и осуществлять внутренний контроль ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности.
В Налоговом Кодексе понятие системы внутреннего контроля появилось в 2016 году. А вот требования к организации системы внутреннего контроля утвердили приказом ФНС РФ от 16.06.2017 № ММВ-7-15/509@.
Любой официально трудоустроенный работник (резидент) на иждивении которого имеются несовершеннолетние дети (до 18 лет, если учащиеся очного отделения – до 24 лет), в соответствии с гл.23 НК РФ, имеет право на предоставление стандартного налогового вычета при расчете НДФЛ (налог на доходы с физических лиц).
Все организации – плательщики Налога на добавленную стоимость, по итогу квартала в срок до 25 числа обязаны рассчитать сумму налога и подать декларацию. Напомним, что декларация по НДС подается только! в электронном виде. С 01 января 2016 года если декларация предоставлена в бумажном виде она считается не поданной.
Любой бухгалтер по налогам обязан научиться считать НДС по оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ).
Документ, составленный на иностранном языке, должен быть переведен на русский язык. Согласно положений по бухгалтерскому учету ведение регистров и отчетности по бухгалтерскому учету осуществляются на русском языке. Все первичные учетные документы (в том числе и документы, подтверждающие командировочные расходы) на иностранном языке, должны иметь построчный перевод ...
В отчетный период все с замиранием сердца сводят данные отчетов и проводят анализ налоговой нагрузки в организации.
Каждый налогоплательщик должен оценить вероятность включения организации в план выездных налоговых проверок (ВНП). Для этого ИФНС опубликовала 12 критериев ВНП.
Одним из критериев является низкая налоговая нагрузка по НДС (налогу на добавленную стоимость).
Организация на упрощенной системе налогообложения с объектом доходы уменьшенные на величину расходов продает основное средство бывшее в эксплуатации. В этом случае необходимо пересчитать единый упрощенный налог.
Приобретая товары у физических лиц, нужно оформлять договор купли-продажи и закупочный акт.
Физическое лицо (учредитель) должно самостоятельно исчислить и уплатить в бюджет налог с полученного дохода..
Объект «Доходы» при УСН выгодно применять тем предприятиям и предпринимателям, у которых сумма расходов, которые они могут документально подтвердить, составляет менее чем 70-75% от суммы полученных доходов. К видам деятельности, на которых сумма расходов не значительна по сравнению с доходами, можно отнести оказание юридических услуг, услуг по ремонту бытовой техники, автотранспортных услуг, услуг прачечных, химчисток и прочих услуг
Учет безналичных расчетов ведется на счете 51.
Основными документами при безналичных расчетах являются платежное поручение и банковская выписка. Формы документов унифицированы, посмотреть их форму можно в ОКУДе (общероссийский классификатор унифицированных документов). Запрещено разрабатывать и использовать собственные формы документов при проведении банковских и кассовых операций.
При оформлении документов в программе 1С Бухгалтерия некоторые бухгалтера не проверяют проводки которые формирует данный документ. В этой статье опишем основные ошибки при учете расчетов с поставщиками и заказчиками.
В этой статье нам хотелось бы затронуть тему учета расходов. Напомним, что расходы при УСН участвуют в расчете налога только при выборе объекта налогообложения "Доходы, уменьшенные на величину расходов". При этом расходы должны соответствовать критериям двадцать пятой главы Налогового кодекса РФ, кроме того они должны быть оплачены.
Первостепенной задачей начинающего предпринимателя является необходимость выбрать систему налогообложения. Это может быть Общая система налогообложения (ОСН) или упрощенная система налогообложения (УСН). Для выбора системы налогообложения нужно знать основные характеристики систем и состав уплачиваемых налогов.
В данной статье мы хотели бы рассмотреть тему выбора объекта налогообложения, если решено применять Упрощенную систему налогообложения (УСН).
С 01 октября начинает действовать новая редакция пункта 4 статьи 75 НК РФ. Для организаций сумма пени будет зависеть от периода просрочки.
В Постановление Правительства РФ от 26.12.11 № 1137 внесены изменения, которые касаются счета - фактур.
Денежные средства в подотчет разрешено выдавать по письменному заявлению подотчетника, а так же на основании распорядительного документа юридического лица или ИП.
Любая организация, на балансе которой имеются основные средства, имеет право сдавать их в аренду. Между арендодателем и арендатором заключается договор аренды имущества, в котором прописываются условия аренды, может быть закреплена согласованная стоимость имущества, срок действия договора, сумма ежемесячных арендных платежей и др. Гл. 34 ГК РФ регламентирует взаимоотношения между арендодателем и арендатором.
Расшифровки понятия «должная осмотрительность» Вы не найдете ни в одном справочнике РФ, однако организации, при выборе поставщика, обязаны ее проявить. Так что же это такое?
При проверке фирмы на законность тех или иных сделок ИФНС может затребовать от Вас предьявить документы, подтверждающие Вашу должную осмотрительность , которые будут подтверждать законность сделки, выбора каналов поставки.
Можно ли списать стоимость товаров, материалов, готовой продукции на расходы в целях уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль?
Для организаций на Упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы минус расходы", в конце года введена необходимость расчета минимального налога.
Минимальный налог - это обязательный минимальный размер налога на УСН.
Организация или предприниматель, использующий систему упрощенную систему налогообложения и выбравший объект "доходы уменьшенные на величину расходов" должен правильно учитывать доходы и расходы.
Во первых перечень расходов при УСН четко регламентирован.
Начиная с 01 января 2014 года все работодатели должны проводить спецоценку условий труда всех рабочих мест, имеющихся на предприятии. До этого момента проводилась аттестация рабочих мест.
Ранее было не совсем понятно нужно ли проводить аттестацию рабочих мест офисных работников. В настоящее время после принятия Федерального закона от 28.12.2013 года № 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда» стало ясно, что никаких исключений для офисных работников нет и спецоценку этих рабочих мест нужно проводить в обязательном порядке.
При реализации товар на оптовом складе очень часто возникает необходимость правильно поставить работу с наличными денежными средствами.
Любое поступление денег в кассу необходимо фиксировать с помощью приходного кассового ордера, а выдавать с помощью оформления расходного кассового ордера. Эти документы сможет оформить любой менеджер даже не имея бухгалтерского образования, главное – правильно заполнить основные поля этих документов.
Каждый работающий гражданин РФ имеет право вернуть 13% с суммы оплаты за свое обучение и обучение своих детей в возрасте до 24 лет . При этом обучение может быть как очное так и заочное, кроме того это может быть повышение квалификации, курсы. Главное условие: организация должна иметь лицензию на право ведения образовательной деятельности.
Все организации, не зависимо от применяемой системы налогообложения, в том числе и на УСН обязаны составить и утвердить приказом руководителя бухгалтерскую учетную политику, вести бухгалтерский учет, составлять бухгалтерскую финансовую отчетность. Кроме того у организаций есть обязанность предоставлять Годовую бухгалтерскую отчетность в ИФНС и территориальный орган Росстата.
Испорченные товары необходимо списывать на основании актов, утвержденных Госкомстатом ТОРГ-15 или ТОРГ-16, либо на основании актов, разработанных организацией самостоятельно в соответствии со ст. 9 Закона о бухгалтерском учете 402-ФЗ. и утвержденных учетной политикой.
Работник, который систематически нарушает дисциплину, вызывает у руководства вполне объяснимое желание от него избавиться. Трудовое законодательство разрешает уволить сотрудника сразу только за грубое дисциплинарное «преступление»:
Сокращение имеет четко регламентированный процесс увольнения части персонала:
Принятое на предприятии решение о сокращении фиксируется приказом. Для кадровой службы это – основание начать процедуру уведомления. Информация, которая в данном случае важна для работников, – дата сокращения и изменения в штатном расписании. За 2 месяца до даты сокращения все подлежащие ему работники уведомляются в письменном виде под подпись.
Инициатива прекратить трудовые отношения может исходить со стороны работодателя по чисто экономическим причинам – необходимости сократить количество работников или полностью закрыть организацию. Во втором случае в «расход» идет весь персонал, в первом – сокращаемые подразделения, должности, за исключением тех категорий работников, которых по закону сократить нельзя.
Соглашение сторон подразумевает быструю и простую процедуру увольнения:
Если инициатива исходит от работника, он подает руководителю заявление об уходе.
Если работодатель «просит» сотрудника покинуть фирму, он направляет ему письменное предложение. Стороны обсуждают условия расторжения трудового договора.
Организация и увольняемый подписывают двустороннее соглашение. Отдел кадров оформляет приказ, заполняет трудовую книжку. Основание увольнения – п. 1 ст.77 ТК РФ.
Наемный работник вправе в любой момент разорвать трудовые отношения. Для этого ему нужно:
Не важно, какой контракт был заключен при поступлении на работу – срочный или бессрочный. В любом случае желание работника является определяющим, и работодатель не имеет законных поводов ему препятствовать.
Трудовое законодательство предусматривает 3 варианта увольнения:
Собственное желание сотрудника – самое распространенное основание для прекращения взаимоотношений с работодателем
Для снятия стресса и напряжения работодатели выплачивают своим работникам денежные компенсации расходов на занятия спортом.
Такие выплаты-компенсации являются доходом для работника и поэтому
Не секрет, что у бухгалтеров передышки в работе практически нет, не успели разобраться с полугодовой отчетностью, а на подходе сдача отчетности за девять месяцев. Если Вы бухгалтер предприятия на УСН – отчетности меньше, уплачиваем поквартально авансовые платежи по упрощенному налогу и все (если конечно же нет официально трудоустроенных сотрудников).
Организации, занимающиеся выпуском готовой продукции часто не могут сориентироваться как отразить данную операцию в программе 1с Бухгалтерия 8.3. В этой статье опишем алгоритм работы бухгалтера производственного предприятия.
С 7 апреля 2015 г. организации не обязаны иметь печать, т.к законодатели предоставили организациям самостоятельно принять решение, будут они использовать в своей деятельности печать или нет. Согласно Федеральным законам 208-ФЗ и 14-ФЗ сведения о наличии печати должны содержаться в уставе общества.
Главный бухгалтер предприятия – это второе лицо после руководителя, он отвечает за финансовую стабильность организации, размещает и организует денежные потоки. Главный бухгалтер назначается на должность приказом руководителя, круг должностных обязанностей устанавливается должностной инструкцией и трудовым договором.
При приеме на работу главного бухгалтера дела он принимает по акту после проверки их текущего состояния. Все финансовые документы организации без подписи главного бухгалтера не действительны.
С 1 июля 2018 года вводится в действие новый ГОСТ Р 7.0.97-2016. ГОСТ посвящен требованию к оформлению документов, заверению копий документов (для подтверждения соответствия подлиннику документа).
Физические лица, владеющие недвижимостью и транспортными средствами должны ежегодно в срок до 01 декабря уплачивать налоги (налог на имущество глава 23 НК РФ, транспортный налог глава 28 НК РФ).
В последнее время озеленение офисов и «приофисных» территорий стало довольно частым явлением. Покупают организации семена, высаживают цветы самостоятельно, покупают рассаду цветов, покупают цветы в горшках или срезанные цветы в офис. Бухгалтерский и налоговый учет цветов – специфический, нюансы учета рассмотрим ниже.
Командировочные расходы, не облагаются страховыми взносами, при условии, что они фактически произведены, экономически обоснованы и документально подтверждены. Командировочные расходы - это расходы на проезд и на проживание командированного работника. Суточные в пределах норм не облагаются взносами.
Сдачу-приемку результата работ оформляют актом, подписанным обеими сторонами договора строительного подряда – подрядчиком и заказчиком (п. 4 ст. 753 Гражданского кодекса РФ).
Доверенность – документ, выписываемый на определенное физическое лицо, сотрудника организации, для передачи ему определенных полномочий от имени фирмы.
В каких случаях доверенность оформляется в организации? Это может быть получение товаров от поставщика (фирма может рассчитываться как налично, так и безналично, единственное условие при наличных расчетах между юридическими лицами - не превышайте лимит 100 000 рублей по одному договору).
Известно, что на сегодняшний день цена продажи формируется рынком! Законодательно не установлены максимально допустимые проценты торговых наценок на товары. Исключение составляют продукты первой необходимости, по ним необходимо искать предельные величины торговых наценок в Законах субьектов РФ.
Предприятия-работодатели обязаны выступать в роли налогового агента по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) между налогоплательщиками и государством.
Налогоплательщиками этого налога являются физические лица, получающие доходы (например, в виде заработной платы). Стандартная ставка налога на доходы физических лиц для сотрудников-резидентов составляет 13%.
Налогоплательщики НДФЛ имеют право на уменьшение облагаемого дохода, если у них есть право на вычеты. Вычеты могут получить физические лица, имеющие детей, это «детские» вычеты.
При оформлении сотрудника на работу необходимо предусмотреть все нюансы, предусмотренные Трудовым Кодексом Российский Федерации. Оформить приказ о приеме на работу, личную карточку, трудовой договор и т.п. Если в организации большое количество сотрудников, то без 1С ЗУП ей не обойтись. Если предприятие относится к малому или микро бизнесу, вполне возможно вести кадровый учет и расчет зарплаты в 1С Бухгалтерия 8.3.
Доставка товаров автомобильным транспортом может осуществляться как силами поставщика, так и силами покупателя. Причем и тот и другой для этих целей могут использовать собственный транспорт или же привлекать специализированного перевозчика. А значит, существует несколько вариантов доставки и нужно рассматривать все комбинации, так как вариант доставки товара существенно влияет на возможность применения вычета по НДС у покупателя по приобретенным товарам. Ведь если факт перевозки не подтвержден, то налоговики рассматривают такие товары, как не принятые к учету и соответственно отказывают в применении вычета.
Расходы по доставке товаров автомобильным транспортом с 01.01.2013 г. должны подтверждаться транспортной накладной (ТН) форма которой приведена в Приложении N 4 к Правилам N 272. Такие же разъяснения на этот счет приведены в Письме Минфина России от 28.01.2013 г. N 03-03-06/1/36.
Плательщиками налога на прибыль признаются организации на общей системе налогообложения. Сроки уплаты и подачи отчетности закреплены ст.285, 286 НК РФ. Существует три способа уплаты налога и подачи отчетности :
Предприятия, отправляя в командировку своих сотрудников, должны выплачивать им командировочные. Суммы выплат за дни нахождения в командировке рассчитываются исходя из среднедневного заработка, рассчитанного по данным за предшествующие 12 месяцев работы данного сотрудника.
Если ваше предприятие использует для ведения учета программу 1С Бухгалтерия 8.3, то в этой статье вы найдете описание, как настроить начисление командировочных с использованием 1С: Бухгалтерия
При осуществлении поставок товара Поставщиком Покупателю не редки случаи возврата товара. Причины могут быть различными: не соответствие товара качеству, количеству, ассортименту; не соблюдение условий договора, брак товара. Возвраты можно разделить на две основных категории.
Покупатель может производить возврат товара Поставщику:
Есть как минимум два варианта учета спецодежды, это когда спецодежду используют сотрудники организации и когда спецодежду передают сотрудникам подрядной организации.
В любом случае оприходование спецодежды осуществляется одинаковым способом , обычным документом поступления товаров и услуг. Проводки по поступлению будут следующими:
Универсальный передаточный документ (УПД) заменяет счет-фактуру и товарную накладную (акт оказанных услуг).
УПД является первичным документом и включает в себя функцию товарной накладной, товарно-транспортной накладной в части товарного раздела, накладной на отпуск материалов, счет - фактуры.
Счет 20.01 предназначен для учета затрат предприятия ведущего производственную деятельность (выпуск готовой продукции, оказание услуг, строительство)
В течении месяца мы отражаем с помощью входящих документов от поставщиков (товарных накладных, актов выполненных работ, авансовых отчетов) все расходы направленные на осуществление деятельности.
Проводки при этом могут быть следующими:
Если требуется принять на работу сотрудника на неполную ставку, то такое условие должно быть предусмотрено штатным расписанием. Там должна быть указана соответствующая должность и не полная ставка по ней, например 0,5 ставки
А Вы знаете как учесть субсидии, которые получены от государства, если организация предоставляет коммунальные услуги населению ? Организация предоставляет коммунальные услуги (например, теплоснабжение) по тарифам для населения, при этом образуются "недополученные доходы". Возмещение недополученных доходов производит государство, перечисляя суммы в адрес организации (субсидии).
Согласно статье 109 СК РФ, а так же ч.3 ст.97 Закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 №229-ФЗ, при поступлении на предприятие исполнительного листа на предприятии работодатель обязан удерживать алименты из заработной платы сотрудника ежемесячно. Перечислять получателю суммы алиментов необходимо в трехдневный срок со дня выплаты заработной платы
Что делать, если на предприятие поступил исполнительный лист?
Регистрация исполнительного листа. Поступивший в организацию исполнительный документ нужно зарегистрировать в журнале исполнительных листов и передать бухгалтеру по начислению заработной платы под роспись. В тот же день нужно отправить судебному приставу-исполнителю обратное уведомление о получении документов. В уведомлении указываются входящий номер и дата поступления документа, телефон организации.
Учетная политика для организации – это свод правил ведения учета на конкретном предприятии, основанная на требованиях действующего законодательства РФ. Она разрабатывается и утверждается приказом руководителя не позднее 31 декабря и действует один год. Каждый год необходимо утверждать учетную политику с учетом всех изменений состава фирмы (ее структурных подразделений) и норм законодательных актов.
График отпусков
График отпусков обязательно утверждать не позднее чем за две недели до наступления года, на который составлен этот график. Об этом написано в статье 123 ТК РФ.
Это значит, что график отпусков на 2017 год нужно было утвердить не позднее 16.12.2016 г. (17 декабря - суббота), а график на 2018 год должен быть утвержден не позднее 15.12.2017 г. (17 декабря - воскресенье).
При подготовке графика отпусков на очередной календарный год в первую очередь нужно согласовать время отпуска тех работников, которые имеют право на него в удобное для них время.
Организация может заключать договор аренды помещения, здания и транспортного средства как с юридическим так и с физическим лицом. Если с юридическим лицом все просто, то при отражении операций с физическим лицом есть особенности, закрепленные статьей 226 Налогового кодекса РФ.
У нас закупается различного вида оборудование: срок его эксплуатации более 2-3 лет, а стоимость от 30 тысяч рублей до 120 тысяч рублей за единицу. Директор требует, что бы я списала его на затраты в том же месяце в котором мы его приобрели. Разрешите пожалуйста эту ситуацию.
На сегодняшний день оплата через POS-терминалы (по другому их называют эквайрингом) или через интернет становится все популярнее: иногда покупателю удобнее расплатиться с продавцом банковской картой, а некоторым удобно рассчитаться на сайте поставщика.
Нужно ли применять ККТ (контрольно-кассовую технику, если покупатель оплачивает через терминал или интернет (эквайринг)?
Программа 1С Бухгалтерия 8.3 – очень удобный инструмент для ведения бухгалтерского учета на предприятии, она поможет как начинающему бухгалтеру так и бухгалтеру со стажем не совершать ошибки при ведении учета.
Рассмотрим вопрос оприходования и списания ГСМ в организации и пошагово отразим действия бухгалтера в программе.
Должностная инструкция - это внутренний организационно-распорядительный документ, который содержит конкретный перечень должностных обязанностей работника с учетом особенностей организации производства, труда и управления, а также его прав и ответственности (письмо Роструда от 30 ноября 2009 г. № 3520-6-1).
Если в качестве объекта налогообложения были выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов, то для определения налоговой базы полученную выручку предприятия и ИП вправе уменьшить на произведенные затраты (п. 2 ст. 346.18 НК РФ).
Практически каждая организация отправляет сотрудников в командировки. При этом организация оплачивает командировочные расходы своему работнику: суточные, транспортные расходы, проживание и прочие расходы.
Если сотрудник самостоятельно приобретает билеты и в последствии отчитывается по произведенным тратам в бухгалтерии вопросов не возникает. Бухгалтер проводит авансовый отчет по командировочным расходам и формирует проводки:
Деньги – самые высоколиквидные активы организации. Т.е. с их помощью можно быстро расплатиться с долгами, закупить сырье, погасить кредит в банке, займы и т.д.
Касса – это самый «проверяемый» участок работы бухгалтера, штраф за нарушение порядка ведения кассовых операций составляет до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ)
В современном мире профессия бухгалтера очень востребована. На каждом предприятии, как малого так и среднего бизнеса (что уж говорить о крупном) обязательно трудится бухгалтер, а то и целый штат бухгалтеров. Многие выпускники ВУЗов и не подозревают с чем им придется столкнуться в реальной работе.
Начнем с самого начала. Профессия бухгалтера – творческая профессия! Несмотря на то, что она окутана множеством правил, законов, положений и постановлений. Работа с цифрами не каждому под силу.
Отпуск — гарантированное государством право каждого сотрудника на отдых от обязанностей, которые он выполняет. Оптимальная организация рабочего времени позволяет увеличивать производительность труда. Законом гарантирован минимальный 28-дневный период отдыха, максимальной границы не установлено. Основные положения об отпуске содержатся в главе 19 Трудового кодекса
Что можно назвать командировкой? Согласно действующему законодательству, командировка — это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (ст. 166 Трудового кодекса).
Направление сотрудника в филиал организации, который находится с другом городе, также считается командировкой. Эта норма закреплена в пункте 3 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки...
Каждая организация сталкивается с возвратом товара покупателем, причины могут быть разные: не подошел размер, не устраивает качество и многое другое. Покупатели защищены законом «О защите прав потребителей» от 07.02.1992 № 2300-1. Согласно данного закона продавец должен представить развернутую (полную) информацию о товаре, продемонстрировать товар и оформить все надлежащие документы. Однако, согласно статье 25 вышеназванного закона, покупатель в течение 14 дней имеет право вернуть товар.
Каждая организация на любой налоговой системе обязана вести учет основных средств, оформлять и хранить документы в бумажном виде. К основным средствам, согласно ПБУ 6-01, относятся: здания, сооружения, машины и оборудование, производственный и хозяйственный инвентарь, офисная техника, транспортные средства, многолетние насаждения, основное стадо.
Стоимость основных средств списывается на расходы постепенно в виде начисленной амортизации, ежемесячная сумма которой напрямую зависит от срока полезного использования вводимого в эксплуатацию основного средства.
С 1 января 2017 года вступил в действие новый классификатор ОКОФ.
Вопрос: Компания занимается продажей товара с коротким сроком годности, находится на общей системе налогообложения, является плательщиком НДС. Поэтому ежедневно контрагенты покупатели возвращают товар по соглашению, в связи с тем, что его не продали. Как учесть НДС?
В наш УЦ обратилась за консультацией бухгалтер с вопросом: Нужно ли в учетной политике для целей налогообложения отражать порядок раздельного учета расходов по облагаемым и не облагаемым НДС операциям и установить методику расчета "правила 5%"?
Если организация выдает сотруднику займ без процента либо под очень низкий процент, то в этом случае у сотрудника возникает доход в виде материальной выгоды.
Нужно ли говорить что опоздания на работу сотрудников, которые носят постоянный характер, очень негативно сказываются на работе компании в целом и расхолаживают дисциплину в коллективе? Эту оценку дает каждый руководитель компании самостоятельно так же как и решение о поощрениях и наказаниях таких сотрудников . Рассмотрим действия руководителя не с моральной, а с законодательной стороны.
Федеральный закон №86-ФЗ, который принят с 01 мая 2017 года регламентирует возможность оформления больничных в электронном виде. Вступает в силу этот закон с 01 июля 2017 года.
Бумажные больничные при этом не отменяются.
Личное дело состоит из обложки личного дела и документов сотрудника, которые содержат сведения о работнике и о его трудовой деятельности (если же речь идёт об учащемся, то сведения о его обучении).
Так как для коммерческих предприятий ведение личных дел необязательно....
В наше время без автомашин никуда, большое количество легковых, грузовых, автомобилей автобусов ежедневно перевозят миллионы тонн грузов , миллиард пассажиров, но в то же время автомобиль – это средство повышенной опасности, поэтому при приеме работника на должность водителя необходимо соблюдать определенные правила.
Для направления работника в служебную командировку, необходимо оформить приказ по форме Т-9 о направлении работника в командировку. Законодатели отменили оформление командировочного удостоверения и служебного задания. Поэтому организация не оформляет указанные документы, если иное не предусмотрено своим внуренним локальным актом. Приказы о направлении работника в командировку хранятся в организации 75 лет.
Каждого мужчину в призывном возрасте (от 18 до 27 лет), являющегося сотрудником Вашей организации, могут призвать в армию. Призыв идет два раза в год: весной и осенью. Как ПРАВИЛЬНО оформить увольнение данного сотрудника и нужно ли его увольнять опишем ниже. Итак, действия организации могут быть следующими:
Налоговая проверка - это всегда волнительное мероприятие, как для бухгалтера, так и для руководителя предприятия.
Для того, чтобы предприятия были готовы к проверке нужно знать несколько основных моментов.
Сначала предприятию присылается решение о проведении выездной налоговой проверки.
При сдаче в аренду недвижимости (квартира, дом, комната, помещение) Вы получаете доход, следовательно, необходимо уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и подать отчетность.
А) Если в аренду вышеперечисленное имущество сдает физическое лицо физическому лицу:
Организация работодатель может дарить подарки сотрудникам на день рождения, день свадьбы, 8 марта, новый год. Подарки могут дариться в форме вещи, сертификата, денег.
Приятно, когда в офисе в для работников и посетителей предлагаются чай, кофе, печенье и другие угощения. И без условно ни кто не ведет учет кем и сколько было съедено или выпито.
Только у бухгалтера возникает вопрос:
Как отразить такие операции в учете?
Можно ли принять к вычету НДС, заплаченный поставщикам за продукты?
Можно ли включить в расходы для целей налога на прибыль чай, кофе угощения для любимых клиентов?
Правильный алгоритм действий при оформлении реализации менеджером, секретарем, бухгалтером, кладовщиком или директором фирмы, позволит Вам значительно сократить время на выполнение данной операции и оформление первичных документов покупателям.
Начать следует с оформления документа "Заказ покупателя"
На тему заключения трудового договора с директором, который является и единственным учредителем фирмы выпущено достаточно писем контролирующих органов. Некоторые из них открыто противоречат друг другу. Попробуем разобраться в этом сложном вопросе.
В ТК РФ есть норма, что со всеми работниками предприятие обязано заключить трудовые договоры, это говорит о том, что если в штатном расписании предприятия есть должность директора, то договор с ним
Мы проанализировали актуальную арбитражную практику по этому вопросу. Что получилось - читайте в этой статье.
Специалисты налогового ведомства считают, что договор ГПХ трудовым, если:
Существуют случаи когда ремонт двигателя автомобиля уже не помогает и его необходимо заменить. Перед бухгалтером встает вопрос : как учесть замену двигателя? Как текущий ремонт или модернизацию ОС?
Варианта как минимум три.
Премия - это мотивационная, стимулирующая часть оплаты труда работникам организации. Организация своими внутренними локальными актами фиксирует условия выдачи заработной платы и премии. Таким документом может являться положение об оплате труда и премирования.
Вопрос: Нужно ли подавать нулевой расчет 6-НДФЛ?
Ответ: Согласно п.2 ст.230 НК РФ подавать расчет 6-НДФЛ в налоговую должны только налоговые агенты. Те же предприятия и предприниматели, которые не осуществляют выплат в пользу физических лиц
Оказание материальной помощи сотруднику – это право (!), а не обязанность организации. Каждая организация оказывает материальную помощь исходя из своих финансовых возможностей, кроме случая отражения выплаты обязательной ежемесячной, ежеквартальной или годовой премии в локальных актах организации (например в положении о премировании).
Рассмотрим варианты налогообложения выплаченной материальной помощи.
Трудовой договор обязательно заключается в письменной форме. Это условие описано в 67 статье Трудового кодекса РФ. В том случае, если работодатель не оформил трудовой договор в письменной форме, фактически трудовой договор все таки считается заключенным, при условии, что работник приступил к работе на территории работодателя.
Трудовое законодательство - это особая сфера. В современных условиях, бухгалтеру для того, чтобы ориентироваться в этой сфере периодически нужно проходить повышение квалификации.
Предприятие обязано провести целый комплекс мероприятий для того чтобы правильно оформить прием сотрудников на работу, а так же правильно производить переводы, увольнения и другие кадровые изменения.
Счет на оплату покупателям – первичный документ, на основании которого контрагент (ваш покупатель) сможет осуществить оплату товаров, работ, услуг как по договору так и без него.
Осуществить формирование данного документа можно с рабочего стола:
Ключевая ставка Банка России впервые официально была заявлена на Совете директоров Банка России 13 сентября 2013 года.
Ключевая ставка ЦБ РФ - это ставка, которая устанавливается Банком России с целью воздействия на экономику и достижения планируемого уровня инфляции
Нередко в текст трудового договора включается условие об испытательном сроке - статья 70 Трудового кодекса РФ.
Ели руководство желает испытать сотрудника перед приемом на работу, условие об испытании необходимо включить в текст трудового договора. Отсутствие в нем этого условия означает, что работник принят на работу без испытания. По условиям Трудового кодекса условие об испытании может быть включено в трудовой договор только по соглашению сторон.
Часто в организацию на выполнение определенных видов работ привлекаются сотрудники с личным автомобилем (курьеры, торговые представители, менеджеры, мастера участков и т.д.) и перед нами, бухгалтерами, встает вопрос как же правильно оформить и компенсировать расходы сотрудникам за использование личного автомобиля.
Любой налогоплательщик может оценить вероятность включения организации в план выездных налоговых проверок.
Для этого существует документ, описывающий 12 критериев налоговых рисков.
В компьютеры налоговых органов заложена программа, которая автоматически отбирает налогоплательщиков. Например,
Проводки по формированию уставного капитала организации бухгалтер должен оформить датой регистрации фирмы.
После оформления распечатывается начальная сальдовая ведомость и подкладывается к учредительным документам. Минимальные размеры уставного капитала нам диктует Гражданский кодекс РФ. Уставный капитал должен быть внесен учредителем в течение 4 месяцев. Оценка неденежных вкладов учредителей обязательна, но в некоторых случаях допускается согласованная учредителями оценка.
Любому человеку, в том числе руководителю или участнику ООО приходится менять паспорт. Причины замены паспорта могут быть разные:
Трудовая книжка – это официальный документ любого работающего человека, достигшего возраста 14 лет. По данным этого документа в дальнейшем сотруднику начисляется трудовая пенсия, поэтому ВАЖНО не только следить за правильностью оформления данного документа, но и своевременно вносить исправления в случае обнаружения ошибки.
С 2013 года строгое применение унифицированных форм из ОКУДа отменено, но при заполнении реквизитов путевых листов, согласно Федерального закона от 08.11.2007 N 259-ФЗ "Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта", собственники, а именно юридические лица и индивидуальные предприниматели, эксплуатирующие легковые автомобили, грузовые автомобили, автобусы, троллейбусы и трамваи, обязаны следовать следующим правилам заполнения:
Частые блокировки расчетного счета компаний и ИП связаны с усилением контроля налоговых органов за представителями бизнеса. Эта мера направлена на борьбу против не сданных налоговых деклараций, расчетов, несвоевременной оплате задолженности по налогам.
Причем представители налоговых органов не сообщают о предстоящей блокировке счета.
Любая организация может, при условии владения свободными денежными средствами, выдать займ своему сотруднику или любому физическому лицу.
Займ может быть выдан как денежными средствами, так и товарами, как под проценты так и без них. Регулируется выдача займа гл. 42 НК РФ.
При составлении договора о выдачи займа кроме основных реквизитов необходимо обратить внимание на следующие условия:
На сегодняшний день большей части фирм, предприятий для ведения предпринимательской деятельности необходимо иметь автомобильный транспорт.
Если руководитель решил купить автомобиль, то после заключения договора купли-продажи, автотраспортное средство необходимо зарегистрировать в ГИБДД.
Расчет пособия по временной нетрудоспособности производится исходя из суммы среднего заработка за предшествующие два года. Текущий год (год наступления нетрудоспособности) в расчет не берется.
Для оплаты больничного листа, выданного сотруднику в 2017 году, бухгалтер должен......
Налоговый кодекс Российской Федерации требует от нас, физических лиц, отчитываться о полученных доходах если:
1. Была осуществлена продажа имущества которым физическое лицо владело менее пяти лет;
2. Был получен доход, за который не уплачен налог (например сдача имущества в аренду).
Все расходы по текущему ремонту основных средств мы, бухгалтера, списываем на затраты в полном объеме, но существуют расходы, которые должны включаться в стоимость ремонтируемого объекта. Это расходы на достройку дооборудование, модернизацию и реконструкцию.
п. 2 ст. 257 НК РФ расшифровывает нам эти понятия: к работам по достройке, дооборудованию, модернизации относятся работы...
Если предприятие приобретает товары для перепродажи и (или) оборудование, какие документы должны сопровождать транспортировку? в случае, если оплата за доставку производится частным лицам без документов, как можно обосновать доставку?
Существуют ситуации, когда при расчете налоговой базы по НДФЛ бухгалтер должен применить стандартные вычеты. Применяются вычеты только при расчете базы по ставке 13%.
При этом существуют категории сотрудников, которым положен стандартный вычет на детей в двойном размере. К ним относятся:
Расходы по формированию резервов по сомнительным долгам прописаны в п.1 ст. 266 НК РФ. К ним относятся:
Правила формирования резерва по сомнительным долгам прописаны......
В нашем городе большое количество всевозможных предприятий: магазины, автомастерские, медицинские учреждения, салоны красоты, строительные и производственные фирмы... Все они должны вести учет, своевременно платить налоги и сдавать отчетность в контролирующие органы. Не секрет, что большинство руководителей малых предприятий имеют смутное представление о бухгалтерском учете и системах налогообложения. Они заинтересованы найти грамотного бухгалтера, который своевременно отреагирует на изменения законодательства, сможет заранее предупредить возможные ошибки при выборе системы налогообложения и просто помочь советом перед принятием управленческих решений. Потому профессия бухгалтера такая популярная и востребованная.
В современной жизни все чаще мы осуществляем расчеты с помощью банковских карт. Как бухгалтеру правильно отразить безналичные расчеты с сотрудниками и подотчетными лицами диктует Трудовой кодекс РФ и письма Минфина РФ.
Можно ли перечислять денежные средства на личную карту сотрудника если у организации в банке открыт зарплатный проект?
Налоговая оптимизация в первую очередь - это налоговое планирование.
НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА – это совокупность методов учета и правил уплаты налогов, взносов и сборов.
Виды налоговых систем в России прописаны в НК РФ.
Руководитель и Глав.бухгалтер любого предприятия задумывается какой режим налогообложения выбрать ? и при этом не завысить сумму уплачиваемых налогов?
Необходимо проводить инвентаризацию товароматериальных ценностей.
Инвентаризация – это сверка фактического наличия ТМЦ с данными по учету.
Каждая организация обязана проводить инвентаризацию и при этом оформлять соответствующие акты.
Составление баланса - это финальная часть в создании отчетности предприятия за истекший период.
Правила заполнения и структура бланка периодически меняются, поэтому важно всегда быть в курсе последних изменений. БУ все средства делит на :
Профессия БУХГАЛТЕР на сегодняшний день очень популярна и востребована. Каждый бухгалтер разбирается в законах, и в первую очередь в области бухгалтерии и налогов. Любой бухгалтер юридически «подкован» и в случае необходимости может отстоять свои права и права организации, в которой он работает.
Составление бухгалтерских проводок - это очень интересно и просто!
Бухгалтерская проводка - это основа бухгалтерского учета.
П.4 ПБУ 10/99 «Расходы организации» (положение по ведению бухгалтерского учета) устанавливает деление расходов организации, в зависимости от их характера, условий осуществления и направления деятельности на расходы по обычным видам деятельности и прочие расходы.
Доходы в бухучете – это поступления в виде денежных средств или иного имущества. Но есть такие виды денежных поступлений, которые не относятся к доходам компании.
Компании и предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения, являются плательщиками налога на добавленную стоимость.
Данные для первичных бухгалтерских документов бухгалтерия обычно получает непосредственно от участников фактов хозяйственной жизни. Также они могут поступить от руководства компании, партнеров по сделкам и т. д.
Очень часто нам задают такой вопрос в момент посещения обучения по работе в программе 1С Торговля и склад. Дело в том, что все без исключения сотрудники, работающие в данной программе , которые столкнулись с этой проблемой, совершают одну и ту же ошибку.