При проведении камеральной проверки налоговая может запросить документы, пояснения или уточнения в сданном отчете.
Для каждого требования установлены свои сроки ответа.
Если запросили документы – ответить - 10 дней. Если не успеваете подготовить документы, нужно отправить в инспекцию уведомление с указанием причины задержки и конкретную дату, исполнения требования.
Если налоговики требуют пояснения или уточненку нужно ответить в течение пяти дней. Получить отсрочку по таким запросам нет. За опоздание с исполнением запроса - штраф 5000 руб. За повторное нарушение в течение календарного года – еще 20 000 руб., а за каждый непредставленный документ – по 200 руб.
Проверку показателей декларации по налогу на прибыль ИФНС сверяет с:
При нахождении расхождений может прийти требование (нужно будет дать пояснение или внести изменение в декларацию.
Также налоговая присылает требование в случае подачи декларации, в которой отражен убыток.
Пример 1:
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
о причинах возникновения убытков, отраженных в декларации по налогу на прибыль
за ________ год
ООО «А» было зарегистрировано «Дата»
Основным видом деятельности ООО «А» является «Вид деятельности».
Финансово-хозяйственный анализ деятельности компании за __ год показал, что
причины возникших убытков носят временный характер и связаны с началом деятельности
организации, небольшими доходами и высокими затратами.
Причиной небольших объемов выручки за данный период является невысокий спрос на продукцию организации вследствие незнания покупателями нашей марки.
Высокие затраты в этот период были связаны с рекламой и проводимой маркетинговой политикой для освоения данного рынка.
В качестве подтверждения приводим структуру доходов и расходов компании за ____ Год
Приложить структуру в рублях.
В целях стабилизации финансово-хозяйственной деятельности и получения положительного финансового результата принято решение:
1. пересмотреть маркетинговую политику компании;
2. пересмотреть ценовую политику на реализуемую продукцию;
3. расширить число партнеров, осуществляющих сбыт продукции потребителям.
Пример 2:
Пояснения на случай, если показатели в декларации по налогу на прибыль отличаются от данных в других отчетах
Ответ на требование
о представлении пояснений ООО «А» получило требование представить пояснения о причинах расхождений доходов в декларации по налогу на прибыль организаций за _______ год и в отчете о финансовых результатах.
В отчетности ошибок нет. Расхождение _________ руб. – это сумма, которую организация получила от единственного учредителя. При определении налоговой базы по налогу на прибыль такие доходы не учитываются (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). А в отчете о финансовых результатах эта сумма отражена по строке 2340 «Прочие доходы».
Расшифровку этой строки прилагаем.
Пример 3:
Пояснения в ИФНС: почему выручка в декларациях по НДС и по налогу на прибыль отличается
Ответ на требование о представлении пояснений
ООО «А» получило требование представить пояснения о причинах расхождений доходов в декларации по НДС за I квартал 2020 года и в декларации по налогу на прибыль организаций за I квартал 2020 года.
В декларациях ошибок нет. Расхождение ________ руб. – это внереализационный доход, который учли в декларации по налогу на прибыль по строке 100 приложения 1 к листу 02,
в том числе: – ____ руб. – проценты по займу (п. 6 ст. 250 НК);
– _____ руб. – сумма просроченной кредиторской задолженности с учетом НДС (п. 18 ст. 250 НК РФ). В налоговую базу по НДС эти суммы не входят на основаниипункта 3статьи 149 и пункта 1статьи 146 НК РФ.
Энциклопедия ПрофиРоста, 02.092020
Информацию на странице ищут по запросам: Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих, вопросы налоговой,
Бухгалтерские услуги, ответы на требования
