С 01 января 2019 года основная ставка НДС составляет 20 %.
Шаг 1. Необходимо проверить условия договоров, которые будут действовать в 2019 году. При необходимости следует составить дополнительное соглашение с учетом новой ставки в котором необходимо уточнить порядок расчетов и стоимость договора с учетом новой ставки НДС 20%.
Шаг 2. В 2018 году при получении частичного аванса следует начислить НДС по ставке 18/118
Шаг 3. Новую ставку НДС 20 % следует применять только к товарам, работам, услугам или имущественным правам, дата отгрузки которых приходится на период с 1 января 2019 года.
Поэтому реализацию в 2019 году следует начислить НДС по ставке 20 процентов. С частичного аванса налог к вычету следует принять к вычету по ставке 18/118, т.е. налог, который заплатили ранее с аванса, принимаем к вычету – в той сумме, которую ранее начислили.
Шаг 4. Может возникнуть разница в стоимости из-за повышения ставки НДС. Она согласовывается дополнительным соглашением с покупателем.
Пример начисления НДС при частичном авансе в 2018 году, отгрузке и окончательном расчете в 2019 году
По договору, заключенному в 2018 году, ООО «Профи» отгружает покупателю товар на сумму 118 000 руб. (в том числе НДС). Покупатель в декабре 2018 года вносит аванс 29 500 руб., а оставшуюся сумму уплачивает после отгрузки.
В декабре 2018 бухгалтер «Профи» начислил НДС с полученного аванса в размере 4500 руб. (29 500 руб. × 18/118) и выставил покупателю счет-фактуру на эту сумму.
В начале января 2019 года стороны подписали к договору дополнительное соглашение, по которому стоимость товаров составляет 120 000 руб. (в том числе НДС). Поэтому после подписания дополнительного соглашения после отгрузки покупатель должен до перечислить ООО «Профи» не 88 500 руб., а 90 500 руб. (120 000 руб. – 29 500 руб.).
После отгрузки «Профи» выставляет покупателю счет-фактуру на сумму 120 000 руб. (в том числе НДС – 20 000 руб.), начисляет 20 000 руб. НДС к уплате в бюджет и принимает к вычету НДС, начисленный с аванса, 4500 руб.
Энциклопедия ПрофиРост 05.12.2018
Информацию на странице ищут по запросам: Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих, вопросы налоговой,
Бухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный Фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Налоги ИП, 3-НДФЛ, Организация учета, компенсации сотрудникам, Транспортный налог, ошибки бухгалтера, переходный период НДС, ставки НДС в 2019г, изменение НДС
