Лицензия №9251-Л
выдана 23.03.2017
г. Красноярск пр.Мира, 94, оф.304 Пн-Сб 09:00-21:30

Блог

Кредиты и займы. Бухгалтерский и налоговый учет.

В этой статье Вы найдете ответы на следующие вопросы:

  1. Бухгалтерские проводки при получении кредита и займа.
  2. Бухгалтерские проводки при начислении процентов по кредитам и займам
  3. В каком случае необходимо списать проценты на расходы, а когда нельзя?
  4. Если кредит погасит государство будет ли считаться данная сумма для организации доходом?

 

  1. Бухгалтерские проводки при получении кредита и займа.

При заключении договора с кредитной организацией, т.е. с банком, отражайте расчеты с использованием счета 66.01 и 67.01., а займы на 66.03 и 67.03.

Если заключили договор на срок более года – это долгосрочный кредит или займ. Если на срок менее 1 года – это краткосрочный кредит или займ.

Поступают денежные средства на расчетный счет или в кассу организации:

Дт 51(50)  Кт  66.01 (03) или 67.01 (03)данная проводка сформируется по документу Банковская выписка

Не забывайте при формировании проводок  проверить наличие договоров займа в котором обязательно должен присутствовать пункт о начисляемых процентах.

Займ может поступить например от учредителя.

Кстати при получении льготного кредита под 0 или 2 % проводки формируются аналогично.

 

Связанный курс

Бухгалтерский и налоговый учет для новичков + 1С:Бухгалтерия 8.3
Узнать подробнее

  1. Бухгалтерские проводки при начислении процентов по кредитам и займам

Согласно кредитного договора, банк каждый месяц будет списывать с расчетного счета проценты за пользование кредитными средствами. Смотрите график платежей.

Дт 66.02 Кт 51 – проводка будет формироваться по банковской выписке.

Если Вы не капитализируете сумму процентов, ежемесячно необходимо начислять проценты, списывая их на расходы предприятия:

Дт 91.02 Кт 66.02(04) – формируется данная проводка бухгалтерской справкой. Обычно последним днем месяца.

Для проверки формируйте ОСВ (оборотно-сальдовую ведомость ) по счетам 66.02, 67.02. Конечное сальдо (остаток) после начисления должно быть нулевым.

Другое дело начисление процентов по договорам займа. Займ организация может взять как у другой организации так и у физического лица. Специальной лицензии на это не нужно.

Если Вы выплачиваете проценты физ лицу не забудьте удержать НДФЛ (налог на доходы физ. лиц) и перечислить в бюджет. Согласно гл. 23 НК РФ Ваша организация выступает в этом случае налоговым агентом.

  1. В каком случае необходимо списать проценты на расходы, а когда нельзя?

Расходы предприятия будут обоснованы, если:

  1. Они документально подтверждены
  2. Экономически обоснованы. Т.е. организация несет данные расходы для извлечения прибыли и для ведения хозяйственной жизни предприятия. Т.е. если Вы захотели купить себе в кабинет картину за 2 млн. руб чтобы она радовала глаз. Посчитает ли налоговая данные расходы обоснованными? Конечно нет. Если Вы не музей )))

Все проценты по кредитам и займам которые Вы берете для ведения хозяйственной жизни предприятия принимаются к расходам и в бухгалтерском и в налоговом учете.

Если Вы оформили льготный кредит, который позднее будет погашать государство, принимать к расходам проценты не следует.

  1. Если кредит погасит государство будет ли считаться данная сумма для организации доходом?

Нет, не будет. Если Вы оформили льготный кредит под 2% для пострадавших отраслей на возобновление деятельности и государство погасило его за Вас, необходимо оформить проводки:

Дт 66.01 (67.01) Кт 91.01 – бухгалтерской справкой на основании уведомления из банка о списании долга. Для целей налогового учета доход не возникает.

.

Энциклопедия ПрофиРоста,04.08.2020

Информацию на странице ищут по запросам: Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих, вопросы налоговой,
Бухгалтерские услуги, учет кредитов и займов, государство гасит кредит, проводки по кредиту.

Аутсорсинг
  • Бухгалтерское сопровождение ООО и ИП
  • Услуги по регистрации ИП и ООО
  • Внутренний аудит
  • Ликвидация ООО и ИП
  • Восстановление учета
  • Индивидуальные консультации
узнать подробнее
Группа ВКонтакте