При закрытии финансового года и подготовке отчетности к сдаче начинаем просчитывать возможные варианты экономии налоговой нагрузки на следующий год.
Один из вариантов экономии - это выплаты учредителю (собственнику).
Существует два варианта выплат:
1. Выплата дивидендов
2. Выплата заработной платы.
Рассмотрим налоговую нагрузку в обоих случаях.
При начислении дивидендов с суммы удерживается НДФЛ по ставке 13%.
Минусы: дивиденды выплачиваются с прибыли, которой по итогу года может и не быть.
Если вы не единственный учредитель, собрание может решить не выплачивать дивиденды. а, например, направить прибыль на пополнение оборотных средств.
При выплате заработной платы. с суммы начисленной заработной платы удерживается НДФЛ 13-15%, а так же страховые взносы по ставке 30% , взносы по травматизму от 0,2 до 8,5% в зависимости от вида деятельности.
На первый взгляд налоговая нагрузка весьма весомая.
Минусы: налоговая нарузка высока, пока выплаты не превышают пороговую величину базы для начисления страховых взносов за год (1 917 000 руб. в 2023г, 2 225 000 руб в 2024г и т.д.) или пока организация не применяет льготные тарифы по взносам.
Плюсы: сумма начисленной заработной платы и взносов с зарплаты снижают налоговую базу по налогу на прибыль, выплаты легализуются, у сотрудника формируется стаж.
Кроме того не забывайте, что если зарплата собственника выше, чем у топ-менеджера, в три раза и более, то ФНС признает ее дивидендами и доначислит налоги. Есть также риски переквалификации дивидендов в зарплату, например периодичность выплат, одинаковые суммы и пр.
В любом случае, просчитываем налоговую нагрузкку прежде, чем что то менять. Оба способа применимы и в каждом из них есть экономия, главное- вовремя их применить.
"Бухгалтерская энциклопедия "Профироста"
январь 2024
Информацию на странице ищут по запросам: легализация, эконномия на налогах, дивиденды , как платить собственнику
