Бухгалтерский учет на малом предприятии. Упрощенка

№ занятия

Название темы

Содержание учебного материала

Количество академических часов

I.  Основы применения УСН:

1

1. Критерии для предприятий, которые могут применять УСН

Ограничения по видам бизнеса, выручке, численности сотрудников, стоимости основных средств, доле участия других организаций в уставном капитале

0,5

2. Начало применения УСН

Особенности документального оформления применения УСН после государственной регистрации. Выбор объекта налогообложения «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

Ставки упрощенного налога.

1,0

3. Особенности перехода на УСН действующего бизнеса

Положения переходного периода. Порядок перехода на УСН  с общей системы налогообложения (налог на прибыль, НДС, налог на имущество)

0,5

4. Особенности учета доходов и расходов на УСН

Необходимость предприятий на УСН применять кассовый метод для налогового учета. Отражение доходов. Документальное оформление расходов. Ограниченный перечень расходов при УСН.

2,0

2

5. Порядок уплаты авансовых платежей на УСН

Особенности исчисления авансовых платежей при объекте «Доходы» и при объекте «Доходы, уменьшенные на величину расходов»

1,0

6. Книга учета Доходов и Расходов по УСН (КуДиР)

Особенности оформления Книги учета Доходов и Расходов (КуДиР). Налоговый учет доходов и расходов по кассовому методу.

0,5

7. Налоговая декларация по УСН

Формирование налоговой декларации по УСН при применении объектов налогообложения «Доходы» и «Доходы, уменьшенные на величину расходов»

1,0

8. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Выполнение роли налогового агента по удержанию НДФЛ с заработной платы сотрудников

Основы исчисления НДФЛ с заработной платы наемных работников, налоговые вычеты.

1,5

3

9. Страховые взносы

Взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний

База для исчисления и ставки страховых взносов  и взносов от несчастных случаев и профессиональных заболеваний с фонда оплаты труда сотрудников.

Особенности расчета фиксированных взносов Индивидуальных предпринимателей.

2,0

10. Отчетность по «зарплатным» налогам и взносам

Квартальная отчетность по форме 6-НДФЛ

ПСВ

Расчет по страховым взносам.

Расчет по форме  4-ФСС

1,5

11. Ответственность руководителя за организацию бухгалтерского учета на предприятии

Практика применения федерального закона  402-ФЗ «О бухгалтерском учете», требования ПБУ, положения НК РФ. Налоговые риски.

0,5

4

12. Основы бухгалтерского учета

план счетов (практические задачи),

4,0

5

бухгалтерские проводки (двойная запись, обзор первичных документов),

4,0

6

ценообразование (торговля, услуги),

2,0

способы списания товаров в момент реализации  и материалов при отпуске в производство,

2,0

7

отражение в учете затрат,

4,0

8

отражение в учете выручки,

4,0

9

формирование финансовых результатов

4,0

ИТОГО по теории 36 ак.часов

II.Практика применения УСН в программе 1С:Бухгалтерия предприятия 8,3

10

Настройка программы для ведения учета.

Настройка сведений об организации. Заполнение справочников: затраты, статьи движения денежных средств, контрагенты, ответственные лица и т.д.

2,0

Особенности заполнения регистра «Учетная политика» по УСН.

Настройка правил ведения учета на УСН в зависимости от объекта налогообложения и особенностей бизнеса.

1,0

Настройка параметров учета.

Настройка параметров учета в программе в зависимости от требований пользователя и видов деятельности предприятия.

1,0

11

Формирование уставного капитала.

Создание уставного капитала, оплата своих долей учредителями. Отражение в учете операций, по которым отсутствуют унифицированные формы первичных документов.

1,0

Учет кассовых и банковских операций.

Работа с наличными денежными средствами. Оформление приходных и расходных кассовых ордеров. Ведение кассовой книги КО-4

1,5

Учет расчетов с подотчетными лицами.

Оформление расчетов с подотчетными лицами: выдача наличных подотчет, возврат подотчетных сумм, авансовые отчеты АО-1

1,5

12

Покупка  товаров, материалов, услуг

Оформление прихода товаров и материалов по накладным. Складской учет.

4,0

13

Отражение в учете затрат на аренду, электроэнергию, коммунальные услуги, услуги связи и интернет.

Отражение в учете затрат на основании актов на услуги и работы. Группировка расходов по статьям затрат. Особенности отражение затрат в Книге учета Доходов и Расходов.

4,0

14

Особенности учета расходов при приобретении основных средств и нематериальных активов.

Приобретение ОС и НМА, документальное оформление ввода в эксплуатацию объектов. Отражение расходов на приобретение ОС и НМА  в Книге учета ДиР.

2,0

Особенности учета спецодежды.

Приобретение и учет спецодежды и спецоснастки на складе. Выдача спецодежды и спецоснастки под отчет. Принятие в расходы затрат на приобретение спецодежды и спецоснастки.

2,0

15

Кадровый учет и начисление заработной платы.

Прием сотрудников на работу. Кадровое перемещение, изменение окладов. Районное регулирование оплаты труда. Северная надбавка. Премии и удержания. Работа со справочниками «Физические лица» и «Сотрудники».

Увольнение.

4,0

16

Выплата заработной платы наличными (из кассы) и безналично  (с расчетного счета на карты сотрудников)

Оформление платежной ведомости. Выплата зарплаты наличными. Депонирование заработной платы. Выплата депонированной заработной платы. Выплата заработной платы через банк.

4,0

17

Уплата «зарплатных» налогов и взносов.

Автоматическое формирование платежных поручений при оплате налогов и взносов.

2,0

Отчетность по «зарплатным» налогам и взносам.

Формирование отчетных документов по зарплатным налогам и взносам

2,0

18

Отражение выручки от продажи товаров и услуг в учете.

Оформление накладных на продажу товаров и актов на продажу услуг.

Получение наличной и безналичной оплаты от покупателей.

4,0

19

Уплата авансовых платежей по УСН.

Формирование платежных получений для оплаты авансовых платежей  по упрощенному налогу.

2,0

Формирование КуДиР.

Формирование налогового регистра по УСН: Книги учета Доходов и Расходов.

1,0

Формирование налоговой декларации по УСН.

Формирование налоговой декларации и сопоставление показателей декларации и КуДиР.

1,0

20

Контрольная работа

4,0

ИТОГО по практике 44 ак.часа

ВСЕГО 80 академических часов