Лицензия №9251-Л
выдана 23.03.2017
г. Красноярск пр.Мира, 94, оф.304

Статьи

Выдача займов организацией

Любая организация может, при условии владения свободными денежными средствами, выдать займ своему сотруднику или любому физическому лицу.
Займ может быть выдан как денежными средствами, так и товарами, как под проценты так и без них. Регулируется выдача займа гл. 42 НК РФ.
При составлении договора о выдачи займа кроме основных реквизитов необходимо обратить внимание на следующие условия:
1.  Срок, на который займ предоставляется, иначе сотрудник будет обязан вернуть займ по первому требованию организации в течение 30 дней (п.1 ст.810 ГК РФ);
2.  Процентную ставку, если выдается беспроцентный займ это так же необходимо прописать, иначе придется рассчитывать сумму процентов исходя из ключевой ставки, действующей на дату выдачи займа (п.1 ст.809 ГК РФ).
В момент передачи займа необходимо составить акт, или иной первичный документ т.к. договор вступает в силу в момент передачи денежных средств (п.1 ст.807 ГК РФ), при этом максимальная сумма займа законом не регламентируется, единственное условие - если организация выдает займ в сумме более 600 000 рублей сделка подлежит обязательному контролю банком (пп.4 п.1 ст.6 Федерального закона от 07.08.2001 No 115-ФЗ).
Проводки по выдаче займа:
Дт 73.01(58.03) - Кт 50 (51, 41) – на сумму займа (документ: акт, РКО или платежное поручение и банковская выписка)
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Займ доходом сотрудника не признается, НДФЛ не облагается, внебюджетными взносами тоже.
Для организации – займ не расход, сумма не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль и так же при возврате суммы займа не признается доходом. Другое дело проценты по выданному займу. Начисленные проценты признаются внереализационными доходами организации (п.6 ст.250 НК РФ). Начислять проценты организация обязана ежемесячно, не зависимо от условий договора.
НДС ни сумма займа, ни проценты не облагаются (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Проводки по начислению процентов:
Дт 73.01 (58.03) – Кт 91.01 – на сумму ежемесячных процентов (документ-бух. Справка)
В случае предоставления беспроцентного займа или под процент ниже 2/3 ставки рефинансирования (отслеживать ее необходимо на сайте Центр.банка РФ), организация обязана выступить в роли налогового агента и удержать НДФЛ с возникающей материальной выгоды сотрудника.
Материальная выгода рассчитывается как разница между суммой процентов по ставке рефинансирования и суммой процентов по договору. НДФЛ с материальной выгоды необходимо удерживать по ставке 35%. Перечисляется такой НДФЛ не позднее последнего дня месяца в котором выгода получена.
Подробнее разобраться в этой теме можно на курсах для бухгалтеров в УЦ ПрофиРост.



/ "Бухгалтерская энциклопедия "Профироста"
10.03.2017


Информацию на странице ищут по запросам: Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих
Бухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный Фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Налоги ИП, 3-НДФЛ, Организация учета

Аутсорсинг
  • Бухгалтерское сопровождение ООО и ИП
  • Услуги по регистрации ИП и ООО
  • Внутренний аудит
  • Ликвидация ООО и ИП
  • Восстановление учета
  • Индивидуальные консультации
узнать подробнее
Группа ВКонтакте