Деньги за услугу получили в 2025 году, акт выписали в 2026 году. С 2026 года работаем с НДС.
Нужно ли ставить НДС к уплате в 2026 году, если в 2025 году работали без НДС?
< 1 мин чтения
Чтобы разобраться с правилами расчета НДС в переходный период , когда организация становится плательщиком налога разберем пример.
Пример:
ООО в 2025 году работала на УСН, проводит электро-монтажные работы.
В ноябре 2025 года заключили договор на сумму 250 000 руб без НДС. Срок исполнения работ по договору - 2 месяца.
ООО выставляет в конце ноября счет на 250 000 руб. без НДС . Заказчик оплачивает 250 000 руб без НДС 01.12.2025.
Налоговая нагрузка в 2025 г - это налог по УСН с суммы 250 000 руб, НДС нет.
В конце января 2026 года работы были выполнены. ООО направил акт выполненных работ Заказчику.
Вопрос: обязан ли ООО выделить НДС в акте выполненных работ?
Да, обязан. Моментом возникновения налоговой базы по НДС , согласно НК РФ, является наиболее ранняя из дат:
1. Получение предоплаты
2. Оказание услуги, реализация товара.
В нашем случае аванс ООО получило тогда, когда плательщиком НДС не являлось, поэтому с суммы полученного аванса НДС к уплате не исчисляем. Т.к. услугу фактически оказали в момент, когда уже стали плательщиком НДС - возникает обязанность исчислить НДС к уплате.
Что делать со стоимостью работ? Изначально, при выставлении счета сумма налога учтена не была.
Существует два варианта:
1. Увеличить стоимость работ на сумму налога. Для этого уведомить контрагента о изменении статуса плательщика НДС, заключить доп соглашение.
в этом случае сумма акта составит: 250 000+5%=262 500 руб (в т.ч. НДС 5%- 12 500 руб)
2.Не увеличивать сумму акта, НДС рассчитать методом выкрутки.
в этом случае сумма акта составит: 250 000 руб (в т.ч. НДС 5%- 11 904,76 руб).
Связанный курс
Бухгалтерский и налоговый учет для новичков + 1С:Бухгалтерия 8.3
