Блог

По общему правилу, налог при УСН нужно рассчитывать по ставке 6% (объект «доходы»)  или 15 %  (объект «доходы минус расходы»).

1. Повышенные ставки УСН  введены с 2021 года. Они равны 8 % для УСН «доходы» и 20 % для УСН «доходы минус расходы». Их применяют организации и ИП, которые в течение года не уложились в лимиты по величине доходов или количеству сотрудников в соответствии с Главой 26 НК РФ:  доходы от 150 до 200 млн рублей; средняя численность сотрудников от 100 до 130 человек.

Учитывайте, что лимит по доходам ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор.

Например в 2022 году нижняя граница составляет 164,4 млн рублей, верхняя — 219,2 млн рублей (п. 2 ст. 346.12, п. 4. ст. 346.13 НК РФ, Приказ Минэкономразвития от 28.10.2021 № 654).

  Таким образом, если в 2022 году доход превысил 164,4 млн руб., но меньше 219,2 млн руб., налог по упрощенке считают по повышенным ставкам: 8 процентов для объекта «доходы» и 20 процентов — для объекта «доходы минус расходы».

Повышенные ставки применяются с начала квартала, в котором превышен лимит.

Для расчета налога по повышенной ставке применяются формулы:

Сумма налога по повышенной ставке = (налоговая база за весь налоговый период – налоговая база за период до превышения) * ставка налога повышенная

Налог к доплате = налоговая база за период до превышения * Ставка налога + сумма налога по повышенной ставке  - авансовые платежи за предыдущие отчетные периоды

Связанный курс

Бухгалтерский учет на малом предприятии. Упрощенка

Узнать подробнее

2. Пониженные ставки для отдельных категорий налогоплательщиков вправе устанавливать органы власти субъектов (ст. 346.20 НК РФ). Регионы вводят сниженные ставки и условия для их применения. Во многих регионах ставка налога составляет 1 % для УСН «доходы» и 10 % для УСН «доходы минус расходы».

"Бухгалтерская энциклопедия "ПрофиРоста"

08.11.2022

Информацию на странице ищут по запросам: налог усн, отчетный период, алгоритм для бухгалтера, инструкция для бухгалтера, вышенные ставки налога, понженные ставки налога, расчет усн, авансовые платежи