Налоговая реформа 2026 года

Ставка НДС 22% 

В целях освобождения от уплаты НДС для организаций и ИП на УСН, если за календарный год, предшествующий календарному году перехода на УСН, выручка не превысит: 

20 млн рублей за 2025 год,  

15 млн рублей за 2026 год,  

10 млн рублей за 2027 год и последующие годы. 

В целях освобождения от уплаты НДС для организаций и ИП на УСН, если в текущем году выручка не превысит в совокупности:  

20 млн рублей за 2026 год,  

15 млн рублей за 2027 год,  

10 млн рублей за 2028 год и последующие годы. 

С 01.01.2026 УСН будет уплачивать НДС, если доход за 2025 год превысит 20 млн рублей. 

При реализации прав на российское ПО сохранено освобождение от НДС. 

УСН, которые впервые стали плательщиками НДС, разрешат менять пониженную ставку НДС (5% или 7%) на общую (22% с возможностью применения вычетов) в течение первого года уплаты НДС, то есть до истечения трех лет.  

Т.е. в течение первых четырех кварталов применения пониженной ставки можно будет отказаться от нее и перейти на ставку 22% с правом на вычет. 

УСН смогут учитывать иные расходы, определяемые в порядке, установленном главой 25 НК. То есть ранее закрытый перечень расходов на УСН будет открытым, также как по ОСНО. 

Поэтапное снижение порога для применения ПСН: 

Налогоплательщик утрачивает право на применение ПСН, если за предшествующий календарный год или с начала календарного года его доходы от реализации по всем видам предпринимательской деятельности на ПСН (или УСН с ПСН): 

за 2025 год превысили 20 миллионов рублей; 

за 2026 год превысили 15 миллионов рублей; 

за 2027 и последующих превысили 10 миллионов рублей. 

в течение 2026 года превысили 20 миллионов рублей; 

в течение 2027 года превысили 15 миллионов рублей; 

в течение 2028 года и последующих превысили 10 миллионов рублей. 

ИП, занимающиеся стационарной торговлей и оказанием автотранспортных услуг по перевозке грузов, смогут применять ПСН. 

МРОТ с 01.01.2026 27093 руб. 

Субъекты МСП потеряют льготу по страховым взносам. Страховые взносы уплачиваются из расчета 30% от фонда оплаты труда до предельной базы взносов (2 979 000 рублей) и 15,1% сверх нее. 

Субъекты МСП - предприятия общепита, а также организации и ИП, занятые в обрабатывающих производствах и видах деятельности, определяемых Правительством, будут платить пониженные страховые взносы в пределах сумм, выплачиваемых в размере до 1,5 МРОТ, в размере 30%, а свыше этих 1,5 МРОТ в месяц - 15%. 

В IT-секторе тариф страховых взносов составит 15% (сейчас в 2025 г. составляет 7,6%.) в пределах установленной единой предельной величины базы (2 979 000 рублей) для исчисления страховых взносов, а сверх неё – 7,5%. Исключение - организации, имеющие статус участника проекта "Сколково"».   

Обязательная уплата страховых взносов для руководителей коммерческих организаций. Расчет страховых взносов от МРОТ, даже если директор не работает. 

Если за календарный месяц руководителю организации начислено меньше МРОТ, то базой для начисления страховых взносов с такого вознаграждения за такой месяц будут принимать МРОТ на начало такого расчетного (отчетного) периода.  

Если вознаграждение выплачивается за неполный месяц, то указанная величина определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца, в течение которых осуществлялись полномочия руководителя организации. 

С 2026 года доходы ИП по банковским вкладам будут облагаться только НДФЛ 

Регионы больше не смогут принимать решение о пониженных ставках по УСН, теперь решение принимает только Правительство РФ. 

Отмена декларации по прибыли за обособленные подразделения с 2027 год. 

Проводить проверки будут по экстерриториальному принципу. Такой принцип предполагает, что камеральные (невыездные) проверки могут проводить не та инспекция, в которой компания состоит на учёте, а инспекция, уполномоченная для этого ФНС, например ИФНС другого региона. Цель – распределение нагрузки между подразделениями ИФНС.  

Если проверку будет проводить другая ИФНС, то налоговая уведомит в течение 5 дней. Документы можно будет предоставлять в свою инспекцию и в ту, где проходит проверка. 

Минусы – обжаловать решение будет сложнее, обращение в суд по месту нахождения проверяющей инспекции.