Расходы при УСН

Организация или предприниматель, использующий систему упрощенную систему налогообложения и выбравший объект "доходы уменьшенные на величину расходов" должен правильно учитывать доходы и расходы.

Во первых перечень расходов при УСН четко регламентирован. Расходы поименованы в "закрытом" перечне п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Если расходы, понесенные организацией на "упрощенке" отсутствуют в этом перечне, то уменьшить на них доходы будет нельзя. Так же расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены первичными документами, обязательно оплачены. на это указывают многочисленные письма МинФина. Например материальные расходы включаются для расчета УСН в том случае, если они оприходованы на склад и оплачены; расходы на оплату труда учитываются после оплаты сумм сотрудникам организации; товары должны быть оплачены поставщику и отгружены покупателю при реализации; в расходы включается только оплаченная стоимость Основных средств, введенных в эксплуатацию, так же важно учитывать в каком периоде были признаны условия для включения в расходы суммы ОС.

Связанный курс

Бухгалтерский учет на малом предприятии. Упрощенка

Узнать подробнее

Если это I квартал года, то ОС списывается в расходы равными долями по 1/4 ежеквартально в течение 4 кварталов до конца года;

Если II квартал года - 1/3 ежеквартально;

В Книге учета доходов и расходов расходы (КУДИР) отражаются в графе 5 раздела 1.

Если организация на УСН выбрала объект "доходы", то расходы не будут уменьшать полученные доходы. Сумму исчисленного налога в этом случае можно уменьшить на суммы страховых взносов, больничных за счет работодателя исчисленных и уплаченных за тот же налоговый период.